土耳其国家投资激励措施综合指南

2. 就业激励

İŞKUR 激励

土耳其就业局（İŞKUR）是一个旨在保护、发展和扩大土耳其就业，防止失业，并提供失业保险服务的机构。

技术和职业培训计划

激励措施：

为提供职业培训的公司提供财政支持。

支持内容：

• 培训师费用（工资、社会保险费、所得税预扣）的覆盖
• 学员每日最高可达425土耳其里拉的津贴
• 学员的医疗保险覆盖

对女性、青年和持有职业资格证书者就业的激励

激励措施：

为雇主提供社会保险费支持。

支持内容：

根据员工的性别和年龄，最多可覆盖雇主社会保险费成本的50%，期限最长可达54个月。

在岗培训计划

激励措施：

为提供在岗培训的公司提供财政支持。

支持内容：

• 学员每日最高可达720土耳其里拉的津贴，期限最长可达6个月
• 学员的医疗保险覆盖

3. 研发与设计激励

土耳其高度重视通过研发和设计活动来促进创新：

3.1 土耳其的研发与设计中心激励

土耳其政府提供一系列激励措施，鼓励对研发（R&D）和设计中心的投资。这些激励措施旨在促进国家的创新和技术进步。

主要激励措施：

• 研发与设计折扣：企业所得税基数可享受100%的研发支出减免。
• 所得税预扣支持：在研发和设计中心工作的员工，其所得税预扣可享受80%（学士）、90%（硕士）、95%（博士）的折扣。
• 社会保险费支持：研发和设计中心员工的雇主社会保险费部分可享受50%的减免。
• 印花税和关税豁免：相关文件的印花税和用于研发与设计活动的进口产品的关税可享受100%的豁免。
• 基础科学就业支持：为在特定基础科学领域拥有学士学位的研发人员提供工资支持。

3.2 技术发展区（科技园）激励

土耳其提供一系列激励措施，鼓励在技术发展区（TDZs）进行投资和创新。这些激励措施旨在促进研发、软件开发和高科技产业。

主要激励措施：

• 企业所得税豁免：在技术发展区内从事软件开发、研发和设计活动的利润可免征所得税和企业所得税。
• 增值税豁免：在技术发展区内独家生产的应用软件销售可免征增值税。这包括系统管理、数据管理、业务应用以及各种其他领域的软件。
• 所得税预扣支持：在园区内雇佣的研发、设计和支持人员的报酬可免征所有税款。但是，享受此豁免的支持人员数量不能超过研发人员总数的10%。
• 社会保险费支持：技术发展区内员工的雇主社会保险费部分可享受50%的减免。
• 印花税和关税豁免：相关文件的印花税和用于技术发展区活动的进口产品的关税可享受100%的豁免。
• 基础科学就业支持：为在特定基础科学领域拥有学士学位的研发人员提供每月最高不超过最低工资的工资支持。

3.3 TÜBİTAK 研发与创新激励

土耳其科学技术研究理事会（TÜBİTAK）提供一系列研发与创新计划，旨在提升私营部门的研究能力并促进创业。

主要计划类别：

• 私营部门研发与创新项目：
  • 支持大学与行业之间的合作研发项目。
  • 为中小企业的研究和发展计划提供资金。
  • 促进国际研发合作。
• 发展创业和创新能力：
  • 为技术转移办公室提供支持。
  • 为风险投资计划提供资金。
  • 支持专利许可和能力建设计划。

TÜBİTAK 1515 前沿研发实验室支持计划：

主要激励措施：

• 最高可达研发预算的75%，最高不超过1000万土耳其里拉。

4. 其他激励和支持机制

4.1 投资承诺预付款贷款（ALAIC）

土耳其提供“投资承诺预付款贷款”（ALAIC）计划，以支持该国的大型投资项目。该计划为公司提供了融资渠道。

主要激励措施：

• 贷款金额：公司可获得相当于其总投资额70%的贷款，每家公司最高可达50亿土耳其里拉。
• 利率：这些贷款的利率在30%至15%之间，最长还款期限为10年。

计划限额：ALAIC计划每年的分配额为1000亿土耳其里拉，三年总限额为3000亿土耳其里拉。

4.2 农业和农村发展支持

农业和农村发展支持机构（IPARD / TKDK）提供一系列赠款，以支持土耳其42个省份的农业投资和农村发展项目。

主要激励措施：

• 现金支持覆盖投资预算的最高75%，限额为500万至300万欧元。
• 符合条件的行业：肉制品、牛奶和奶制品、植物生产多样化、水产养殖、农村发展项目、机械园区和可再生能源投资等多个行业均可获得赠款。

4.3 出口激励

土耳其政府提供一系列激励措施，以支持出口商并提高国际竞争力。这些激励措施涵盖了从生产到市场进入的出口活动的各个方面。

主要激励类别：

生产投入支持：

• 关税豁免
• 增值税退税
• 特别消费税退税
• 资源利用支持基金退税
• 印花税退税
• 免除配额和监控措施

市场进入和推广支持：

• 市场研究和市场进入支持：
  • 对健康旅游、信息技术、教育、影视、管理咨询、物流、出版和房地产行业的支持：在推广、广告、营销、就业、咨询服务、物流、出版和房地产行业的支出，以及设计公司和合作机构的支出、海外部门设立支出和高附加值产品开发成本方面提供50%的支持。
  • 设计支持：品牌注册支出50%，报告和外国公司收购支出60%，文件/认证支出50%，以及咨询费用50%。
  • 市场准入证书支持：对特定国家或行业的市场准入证书（如ISO、CE、GOST-R）提供50%的支持。
  • 服务出口激励：对向代理机构支付的佣金、展会参与支出提供50%的支持，广告、推广和营销支出最高可达80%，海外部门租金最高可达80%，翻译支出最高可达50%。
• 全球供应链支持：对于旨在成为全球公司供应商的公司，在机械/设备采购、海外办事处支出、软件采购、培训和咨询成本、认证和测试支出方面提供最高50%的支持，期限最长2年，最高100万美元。

其他信息：

• 支持可能因行业而异，某些行业还提供额外的激励措施。

4.4 自由贸易区激励

自由贸易区的基本目标：

• 促进面向出口的投资和生产
• 加速外国直接投资（FDI）和技术获取
• 引导企业面向出口
• 发展国际贸易

自由贸易区允许的活动：

• 制造
• 研发
• 软件
• 一般贸易
• 仓储
• 包装
• 银行和保险
• 装配和拆卸
• 维修服务

主要激励措施：

• 所得税豁免：针对在自由贸易区生产的产品出口额占FOB值至少85%的公司。
• 增值税豁免
• 关税豁免
• 特别消费税豁免
• 企业所得税豁免：针对制造业
• 员工工资所得税豁免
• 印花税豁免
• 财产税豁免
• 允许引进二手/旧机械

这一全面的激励体系体现了土耳其致力于吸引各行各业和地区投资的承诺。通过提供量身定制的支持机制，该国旨在促进经济发展，同时解决地区差异并促进创新。

建议投资者仔细审查每项激励计划的资格标准和申请程序，以最大化其特定项目的收益。随着激励措施格局可能发生变化，建议咨询相关政府机构或投资促进机构，以获取最新信息和指导。

5. 区域激励细分

为了更好地理解不同区域的激励措施差异，让我们按区域细分支持措施：

正如我们所见，随着从区域1到区域6的推进，支持水平有所提高，这反映了政府旨在促进欠发达地区发展的目标。

6. 战略性行业和优先投资领域

土耳其已确定了多个战略性行业和优先投资领域，这些领域可获得增强的激励措施：

6.1 中高科技投资

中高科技领域的投资，无论其实际地点如何，均可受益于区域4的激励措施（区域6除外，区域6适用区域6的激励措施）。这些行业包括：

• 化学材料和产品
• 机械和设备制造
• 电气机械和设备
• 汽车
• 铁路和有轨电车机车及货车

6.2 高科技投资

同样，高科技投资无论其地点如何，均可受益于区域5的激励措施。这些包括：

• 制药
• 计算机、电子和光学产品
• 飞机和航天器

6.3 优先投资

某些类型的投资被视为优先领域，并可获得增强的激励措施。一些例子包括：

• 液化天然气储存设施
• 核电站
• 国防工业投资
• 矿产开采和加工
• 铁路和海上运输
• 保护区内的旅游投资

7. 技术驱动产业发展计划（HAMLE）

该计划值得特别关注，因为它针对战略性行业的高附加值生产：

行业：机械、电气设备、计算机科学、制药、电子、化学品、光学、运输车辆
支持：结合了战略激励措施和额外的好处，如合格人才支持、资本贡献和能源支持

8. 基于项目的投资激励：案例研究

为了说明基于项目的激励措施的潜力，让我们来看一些实际案例：

福特商用车和电池生产投资

– 投资额：205亿土耳其里拉
– 主要支持：100%企业所得税减免，10年社会保险费支持，2.5亿土耳其里拉合格人才支持，2亿土耳其里拉能源支持

卡利翁光伏太阳能电池板生产投资

投资额：37亿土耳其里拉
主要支持：70%企业所得税减免，10年社会保险费支持，1亿土耳其里拉合格人才支持，2.4亿土耳其里拉能源支持

这些案例展示了基于项目的激励措施的定制化性质及其支持大型战略性投资的潜力。

9. 研发与创新生态系统

土耳其对促进创新的承诺体现在其全面的研发支持体系中：

9.1 技术发展区（TDZs）

截至2024年，土耳其共有92个科技园，为研发活动提供了有利的环境：

• 研发利润100%企业所得税豁免
• 研发人员100%所得税豁免
• 雇主社会保险费50%支持
• 技术发展区内开发的软件增值税豁免

9.2 TÜBİTAK 项目

土耳其科学技术研究理事会（TÜBİTAK）提供各种支持计划：

• 产业研发资助计划
• 中小企业研发初创企业支持计划
• 国际产业研发项目支持计划
• 前沿研发实验室支持计划

聚焦 TÜBİTAK 1515 前沿研发实验室支持计划：

支持：最高可达研发预算的75%，最高1000万土耳其里拉

10. 出口导向型激励

土耳其的出口促进战略包括多项有针对性的支持机制：

10.1 TURQUALITY® 计划

这项世界知名的计划旨在打造全球性的土耳其品牌：

• 在海外品牌推广活动（广告、店铺租金、咨询等）方面提供50%的支持
• 高管发展计划
• 提升全球竞争力的愿景研讨会

10.2 市场进入支持

• 国际市场调研旅行提供70%的支持
• 报告购买和外国公司收购提供60-75%的支持
• 电子商务网站订阅提供80%的支持

10.3 服务出口激励

针对健康旅游、IT、教育和物流等行业提供定向支持：

• 广告和营销费用最高可达80%的支持
• 认证、咨询和代理佣金提供50-60%的支持

11. 自由贸易区：通往全球市场的门户

土耳其的18个自由贸易区为面向出口的企业提供了独特的优势：

土耳其自由贸易区

12. 如何申请激励措施

要受益于这些激励计划，投资者通常需要遵循以下步骤：

1. 根据投资类型、金额和地点确定资格
2. 准备可行性报告并收集必要文件
3. 通过工业和技术部的e-TUYS系统申请投资激励证书
4. 获得证书并开始实施
5. 定期向相关部门提交进展报告

13. 未来展望

随着土耳其继续将其定位为战略性投资目的地，我们可以预见激励体系将不断发展。值得关注的关键趋势包括：

– 对绿色投资和可持续性的关注日益增加
– 加强对数字化转型和工业4.0技术的支持
– 继续强调减少关键领域的进口依赖
– 可能推出针对人工智能、量子计算和生物技术等新兴技术的新的激励措施

结论

土耳其全面的投资激励体系为国内外投资者提供了广泛的机会。通过战略性地利用这些支持，公司可以显著增强其竞争力，同时为土耳其的经济发展做出贡献。

随着全球经济格局的不断变化，土耳其灵活且有针对性的投资促进方法使其成为寻求扩张或建立新业务的企业的有吸引力的目的地。

鼓励投资者与土耳其总统府投资办公室等相关政府机构合作，探索如何将这些激励措施定制化以满足其特定项目和目标。

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土耳其官方投资网站