2026年土耳其遗产税终极指南

简明回答：外国人必须了解的土耳其遗产税

如果您继承了位于土耳其的房产或其他资产，无论您是哪国国籍，都需要缴纳土耳其遗产税（veraset ve intikal vergisi）。该税受第7338号法律监管，采用累进税率，自2026年起从1%起征，对巨额遗产最高可达10%。此外还有一个重要的新选择：根据第7582号法律，符合条件的新居民可以改为按1%的统一税率纳税。

本指南涵盖谁必须纳税、2026年税率和免税额、第7582号法律带来的变化，以及让遗产顺利办结而免受罚款的期限和文件。

2026年谁必须缴纳遗产税

您的纳税义务取决于两件事：资产的所在地以及您在土耳其法律下的身份。

• 位于土耳其的资产：无论您是哪国国籍都需纳税。在伊斯坦布尔继承公寓的外国继承人需要为其缴纳土耳其遗产税。
• 土耳其公民：无论遗产位于世界任何地方都需纳税，因为土耳其对公民的全球所得征税。
• 第7582号法律覆盖的新居民：按1%的统一税率纳税，而非累进税率（下文详述）。
• 免税主体：公共机构、某些非营利组织以及根据互惠协议享有权利的外交官可获免税。

该税适用于两类转让：继承（死亡或宣告失踪裁定后获得的资产）和赠与（无偿获得的资产，包括奖品和奖金）。

应税资产及其估值方式

几乎所有具有经济价值的资产都可能需要纳税。税务部门对不同类型资产的估值方式不同：

• 房地产：按转让当年市政府为房产税目的登记的价值估值；涉及地契过户时，按土地登记处申报的价值估值。
• 动产：汽车、珠宝、家具等按公允价值估值。
• 金融资产：银行存款和证券按死亡当日的余额或市值估值。
• 权利和应收款：专利、商标、应收款及其他权利按税务部门的规定估值。

如果资产构成比较复杂——如公司股份、外国银行账户或有争议的房产——请在申报前就估值寻求专业帮助，因为申报不足日后会引发罚款。

实例：遗孀继承多少

为了让制度更加具体，这里举一个2026年的简单例子。假设一位配偶去世，留下价值10,000,000土耳其里拉的应税遗产，唯一继承人是遗孀（无子女）。无后代时配偶的免税额为5,817,845里拉，因此应税基数为4,182,155里拉。按2026年税率档次计算：

• 前3,000,000里拉按1%：30,000里拉
• 其余1,182,155里拉按3%：35,464.65里拉
• 遗产税总额：约65,464.65里拉

这是基于2026年税率的示例——您的实际数字取决于确切的资产价值、免税额以及从遗产中扣除的任何债务。

2026年税率：官方档次

税率档次每年都会重新估值调整。2026年适用的重新估值率为25.49%。2026年税率表于2025年12月31日发布在官方公报上（第57号遗产与赠与税通用公报），适用于2026年1月1日起的转让：

赠与按继承税率的两倍征税。不过，从配偶、父母或子女处获得的赠与按标准赠与税率的一半征税，因此接近继承税率水平。

2026年免税额与扣除项

并非每一里拉都要纳税。2026年的免税额对近亲属十分慷慨：

• 每位继承人的份额（包括配偶和子女，含养子女）可享受2,907,136里拉免税。
• 无子女或后代时，配偶的份额可享受5,817,845里拉免税。
• 无偿赠与可享受66,935里拉免税。
• 先扣除：死者的债务和丧葬费用在计税前先从遗产中扣除。

第7582号法律：新居民1%税率与20年免税

第7582号法律于2026年6月4日发布在官方公报上，为移居土耳其的人士引入了一项可能彻底改变税负格局的制度。如果您成为土耳其税务居民，并且在过去三个日历年内在土耳其没有税务居所，那么：

• 您的境外来源收入可免征土耳其所得税20年（第193号所得税法第20/D条）。只有土耳其来源收入仍需纳税。
• 您的继承和赠与转让按1%的统一税率纳税，而不是最高可达10%的累进税率。

两个实际条件：免税并非自动生效——您必须在成为居民的那个日历年年底前向税务机关申请并获得境外来源收入免税证明。而且规则按每项收入流分别适用，因此每项收入的境外来源性质都必须有文件证明。有关更广泛的激励措施，请参阅我们的土耳其2026年外国投资者税收优惠指南。

现在谁应关注第7582号法律

该制度对三类人群最为重要：回国的外籍人士、从海外移居的退休人员，以及计划在未来几年将境外资产转入土耳其的投资者。由于免税证明必须在成为居民的同一年内取得，因此该决定有硬性截止日期——11月抵达、12月申请在技术上可行，但容不得半点差错。如果您考虑移居，请在搬家前（而非搬家后）与税务顾问讨论时间安排。

申报期限、缴款计划与罚款

申报期限取决于死亡发生地以及继承人所在地：

• 在土耳其死亡、继承人在土耳其：自死亡之日起4个月。
• 在国外死亡：自死亡之日起6个月。
• 宣告失踪裁定（gaiplik）：自法院裁定生效之日起1个月。

您可以在当地税务局申报，也可以通过通常更快的e-Devlet / GİB数字系统在线申报。税款可分3年6期缴纳，通常在5月和11月支付，标准分期计划不收取额外利息。

税款缴清后，税务局会签发税务结清证明。在过户地契、访问死者银行账户或办理车辆登记变更之前，必须持有该证明。错过期限会产生滞纳利息和罚款——更实际的是，它会冻结整个遗产，因为没有结清证明就无法办理任何过户。

外国继承人实用清单

1. 从法院或公证处取得继承证书（veraset ilamı）。
2. 盘点您在土耳其的所有资产，并按官方估值规则确定其2026年价值。
3. 在期限内提交遗产税申报表（土耳其境内4个月，境外死亡6个月）。
4. 如果税额较大，使用分期付款计划。
5. 全额缴清税款并取得税务结清证明。
6. 将地契、账户和登记过户到自己名下。

如果您是新居民，请尽早与税务顾问讨论第7582号法律的制度——1%的统一税率和20年境外收入免税仅在及时取得证明的情况下才适用。

常见问题：外国人关心的遗产税问题

外国人真的需要缴纳土耳其遗产税吗？

是的，针对位于土耳其的资产。国籍并不能让您免税——关键因素是资产的所在地（对于全球资产，则是您的土耳其国籍）。2026年每位继承人2,907,136里拉的免税额意味着大多数小额遗产无需缴税，但申报仍然是强制性的。

同一笔遗产会被双重征税吗？

有可能。如果您的母国也对遗产征税，您可能面临两国双重纳税。土耳其与有限数量的国家签有遗产和赠与税协定，因此在两次缴税之前，请确认是否有税收协定或外国税收抵免适用于您的情况。

如果我不知道继承房产的价值，如何估值？

起点是转让当年用于房产税的市政价值，加上地契记录中的申报价值。如果您认为这些数字过时，专业估值可以支持更准确的申报——顾问可以帮助您提交一份站得住脚的申报表。

如果死者没有土耳其资产怎么办？

如果您是外国公民且全部遗产都在国外，通常没有土耳其遗产税义务——除非您是土耳其公民或符合特殊制度。在纯境外资产的简单情况下，无需提交土耳其申报表。

结论：一次就把遗产办对

只要了解规则，土耳其遗产税就是一套机械流程：资产估值、累进税率档次、免税额和期限。把干净利落的遗产变成麻烦的两件事是申报延迟和文件缺失——这两者都可以通过有条理的档案来避免。

在SimplyTR，我们为外国家庭协调继承手续，从继承证书和估值，到申报、缴款计划和结清证明。如需土耳其继承和税务方面的专业协助，请联系SimplyTR。