土耳其国家投资激励措施综合指南
本综合概述涵盖了土耳其国家激励措施的主要方面，并提供了具体细节和实例。
投资激励措施在吸引国内外资本进入土耳其方面发挥着至关重要的作用。土耳其提供各种支持机制，旨在促进经济增长、增加就业和提高土耳其产业在全球舞台上的竞争力。在本综合指南中，我们将探讨截至 2024 年 6 月土耳其为投资者提供的各种激励计划。
1.投资激励计划
土耳其的投资激励措施是多方面的，可满足不同类型的投资和地区发展需求。根据发展水平，土耳其被划分为六个地区，其中第 1 地区最发达，第 6 地区最不发达。这种区域方法旨在促进全国的平衡增长。
1.1 一般投资激励措施
这是所有符合最低固定投资额标准的投资者均可享受的最基本激励措施：
奖励措施
- 机械免征增值税
- 免关税
资格
之间的最低固定投资额 1,500,000和3,000,000土耳其里拉取决于投资地点。
1.2 地区投资激励措施
这些激励措施旨在鼓励在特定地区进行投资，并为欠发达地区提供更慷慨的支持：
奖励措施
- 免征机械和建筑业增值税
- 免关税
- 公司减税（投资支出的 15-55%）
- 2-12 年的社会保障费补助（雇主承担部分
- 土地分配
- 利率支持（3-6 区）
资格
之间的最低固定投资额 1,500,000和4,000,000土耳其里拉视地点和行业而定。
1.3 战略投资激励措施
战略投资激励措施旨在鼓励在土耳其进行大规模、高价值的投资。这些激励措施主要针对出口潜力大和技术先进的行业。
主要激励措施：
- 企业减税：对符合条件的投资大幅减免企业税。
- 免征增值税：免除机械、设备和建筑成本的增值税（VAT）。
- 关税豁免：免除进口机械设备的关税。
- 社会保障金支持：支持雇主缴纳部分社会保障费。
- 利率支持：降低投资项目贷款利率。
- 土地分配：为投资项目分配土地的可能性。
资格：
要获得战略投资奖励，项目必须符合以下标准：
- 最低投资额：需要大量最低投资额。
- 国内增值：产品的大部分增值必须来自国内。
- 出口业绩：产品必须有可观的出口量。
1.4 基于项目的投资激励措施
这是为大规模战略投资量身定制的激励计划：
- 战略投资激励措施的所有益处
- 能源补贴、资本捐助和采购担保等额外支持
资格：
最低固定投资额为 10 亿土耳其里拉（约合 3100 万美元），重点关注高科技和战略产品。
1.5 土耳其的中高科技投资激励措施
土耳其政府提供各种激励措施，鼓励对中高技术领域的投资。这些激励措施旨在刺激经济增长、创造就业机会和促进技术进步。
主要激励措施：
- 企业减税：企业可从大幅降低的企业税中获益，具体比例取决于投资地点和行业。
- 增值税减免：对机械、设备和建筑成本免征增值税（VAT），从而降低总体投资成本。
- 免征关税：投资项目中使用的进口机械设备免征关税。
- 社会保障金支持：政府为雇主在特定时期缴纳的部分社会保障费提供支持。
- 利率支持：政府为投资贷款提供利率支持。
- 土地分配：在某些情况下，政府可能会为投资项目提供土地。
资格 ：
1.6 优先投资激励措施
土耳其政府提供一系列激励措施，鼓励在特定行业和地区优先投资。这些激励措施旨在促进经济增长和创造就业机会。
主要激励措施：
- 关税豁免：进口机械设备免征关税。
- 免征增值税：免除机械和建筑成本的增值税（VAT）。
- 企业减税：大幅降低企业税率。
- 社会保障金支持：支持雇主缴纳部分社会保障费。
- 利率支持：降低投资项目贷款利率。
- 土地分配：在某些情况下，政府可为投资项目提供土地。
资格：
要获得优先投资奖励，项目必须符合以下标准：
- 最低投资额：要求最低固定投资额，根据投资地点和行业而有所不同。
- 投资地点：投资必须位于指定的优先地区。
- 产业：投资项目必须与政府优先发展的行业相一致。
2.就业激励措施
İŞKUR 奖励措施
土耳其就业局（İŞKUR）是一个为帮助保护、发展和扩大土耳其就业、防止失业以及提供失业保险服务而设立的机构。
技术和职业培训计划
奖励：
为提供职业培训的公司提供财政支持。
支持：
- 支付培训费用（工资、社会保险费、预扣所得税）
- 受训人员每日津贴最高达 425 第纳尔
- 学员医疗保险
资格：
- 公司提供培训场地和材料
- 在计划结束时，至少有 50% 的受训人员必须就业
- 受训人员必须失业并在土耳其就业局登记注册
妇女、青年和持有专业资格证书者的就业激励措施
奖励：
为雇主提供社会保险金支持。
支持：
根据雇员的性别和年龄，在长达 54 个月的时间里，为雇主支付高达 50% 的社会保险费。
资格：
- 雇员必须失业至少 6 个月
在职培训计划
奖励：
为提供在职培训的公司提供财政支持。
支持：
- 受训人员的每日津贴最高可达 720 第纳尔，最长 6 个月
- 学员医疗保险
资格：
- 受训人数不得超过员工总数的 30%
- 受训人员必须失业并在土耳其就业局登记注册
- 公司无需支付培训费用
3.研发和设计激励措施
土耳其非常重视通过研发和设计活动促进创新：
3.1 图尔基耶的研发和设计中心激励措施
土耳其政府提供一系列激励措施，鼓励对研发（R&D）和设计中心进行投资。这些激励措施旨在促进该国的创新和技术进步。
主要激励措施：
- 研发和设计折扣： 100% 减少企业税基中的研发支出。
- 所得税预扣支持： 80% (学士)、90% (硕士)、95% (博士) 在研发和设计中心工作的员工可享受预扣所得税优惠。
- 社会保障金支助： 50% 免除研发和设计中心雇员的社会保险费中雇主应承担的部分。
- 印花税和关税豁免： 100% 用于研发和设计活动的进口产品免征相关文件印花税和关税。
- 基础科学就业支持： 为获得特定基础科学理学士学位的研发人员提供工资支持。
资格：
必须雇用至少 15 名研发人员，才有资格获得研发中心奖励。设计中心必须至少聘用 10 名设计人员。
3.2 技术开发区（科技园）激励措施
土耳其提供一系列激励措施，鼓励在技术开发区（TDZs）进行投资和创新。
主要激励措施：
- 公司免税： 开发区内软件开发、研发和设计活动的利润免征所得税和公司税。
- 免征增值税： 专门在贸易发展区生产的应用软件的销售免征增值税。这包括系统管理、数据管理、商业应用和其他各种领域的软件。
- 所得税预扣支持： 区内聘用的研发、设计和支持人员的薪酬免缴所有税款。但是，享受免税的辅助人员人数不能超过研发人员总数的 10%。
- 社会保障金支助： 50% 免除贸易发展区内雇员的社会保险费中雇主应承担的部分。
- 印花税和关税豁免： 100% 免除相关文件的印花税和用于贸易发展区活动的进口产品的关税。
- 基础科学就业支持： 为获得特定基础科学理学士学位的研发人员提供最高达每月最低毛工资额的支助。
3.3 TÜBİTAK 研发和创新激励措施
土耳其科学技术研究理事会（TÜBİTAK）提供一系列研发和创新计划，旨在提高私营部门的研究能力并促进创业。
关键计划类别：
- 私营部门研发和创新项目：
- 支持大学与企业之间的合作研发项目。
- 为中小企业研发活动提供资金。
- 促进国际研发合作。
- 培养创业精神和创新能力：
- 为技术转让办公室提供支持。
- 为风险投资计划提供资金。
- 支持专利许可和能力建设计划。
TÜBİTAK 1515 前沿研发实验室支持计划：
主要激励措施：
- 高达 75% 的研发预算，最高限额为 1 000 万土耳其里拉。
资格：
在过去三年中研发支出至少达 1,500 万土耳其里拉的公司。
4.其他激励和支持机制
4.1 投资承诺预支贷款（ALAIC）
土耳其提供投资承诺预付贷款 (ALAIC) 计划，以支持国内的大规模投资。该计划为公司的投资项目提供融资渠道。
主要激励措施：
- 贷款金额： 公司最多可获得投资总额 70% 的贷款，每家公司最多可获得 50 亿土耳其里拉的贷款。
- 利率： 这些贷款的利率从 30% 到 15% 不等，最长期限为 10 年。
资格：
企业必须投资总额至少达到 10 亿土耳其里拉，拥有投资奖励证书和技术/战略得分，并为项目投入至少 20% 的股本，才有资格申请。此外，除制造业外，还需要至少 50% 的国内投入。
计划限制： ALAIC 计划每年拨款 1 000 亿土耳其里拉，三年总限额为 3 000 亿土耳其里拉。
4.2 支持农业和农村发展
农业和农村发展支持机构（IPARD / TKDK）提供一系列补助金，支持土耳其 42 个省的农业投资和农村发展项目。
主要激励措施：
- 现金支持最高可达投资预算的 75%，限额为 5,000-3,000,000 欧元。
- 合格部门： 各行业均可获得补助金，包括肉制品、牛奶和乳制品、植物生产多样化、水产养殖生产、农村发展项目、机械园和可再生能源投资。
资格：
每个部门都有特定的资格标准。
4.3 出口激励措施
土耳其政府为支持出口商和提高国际竞争力提供了一系列激励措施。这些激励措施涉及出口活动的各个方面，从生产到市场进入。
主要奖励类别：
支持生产投入：
- 免关税
- 增值税退税
- 特别消费税退税
- 资源利用支助基金退款
- 印花税退款
- 免除配额和监督措施
支持市场进入和推广：
- 市场调研和市场进入支持：
- 支持健康旅游、信息学、教育、电影/电视剧、管理咨询、物流、出版和房地产行业：50% 支持宣传、广告、营销、就业、咨询顾问、物流、出版和房地产行业的费用，以及设计公司和合作机构的费用、在国外设立部门的费用和高附加值产品的开发费用。
- 设计支持：50% 用于品牌注册支出，60% 用于报告和外国公司收购支出，50% 用于文件/认证支出，50% 用于咨询支出。
- 支持市场准入证书：50% 适用于特定国家或行业的市场准入证书，如 ISO、CE 和 GOST-R。
- 服务出口奖励：支付给代理机构的佣金 50%，公平参与支出 50%，广告、宣传和营销支出最高 80%，国外部门租金最高 80%，翻译支出最高 50%。
- 全球供应链支持： 对旨在成为全球公司供应商的公司所发生的机器/设备采购、国外办事处支出、软件采购、培训和咨询费用、认证和测试支出给予最高 50% 的补贴，最长期限为 2 年，最高金额为 100 万美元。
其他信息
- 支持措施可能因行业而异，某些行业还可获得额外奖励。
4.4 自由贸易区激励措施
自由贸易区的基本目标：
- 促进外向型投资和生产
- 加快外国直接投资（FDI）和技术准入
- 引导企业出口
- 发展国际贸易
自由贸易区允许的活动：
- 制造业
- 研发（R&D）
- 软件
- 一般贸易
- 存储
- 包装
- 银行和保险
- 组装和拆卸
- 维修服务
主要激励措施：
- 免征所得税：出口免税区内生产的产品离岸价至少达到 85% 的公司。
- 免征增值税
- 免关税
- 特别消费税豁免
- 公司免税：适用于制造业
- 免征员工工资所得税
- 印花税豁免
- 财产税豁免
- 允许携带二手/旧机械
这一全面的激励制度表明，土耳其致力于吸引各行各业和各地区的投资。通过提供量身定制的支持机制，该国旨在推动经济发展，同时解决地区差距问题并促进创新。
我们鼓励投资者全面审查每项激励计划的资格标准和申请程序，以便为其具体项目争取最大利益。由于激励措施的情况可能会发生变化，建议您向相关政府机构或投资促进办事处咨询，以获取最新信息和指导。
5.地区奖励细目
为了更好地了解各地区的激励措施有何不同，我们来分析一下各地区的支持措施：
| 地区 | 免征增值税 | 免关税 | 企业减税率 | 社会保障金支助（年） | 土地分配 | 利率支持 | 所得税预扣支持 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第 1 地区 | 是 | 是 | 50% | 2-3 | 是 | 不 | 不 |
| 第 2 地区 | 是 | 是 | 55% | 3-5 | 是 | 不 | 不 |
| 第 3 地区 | 是 | 是 | 60% | 5-6 | 是 | 是 | 不 |
| 第 4 地区 | 是 | 是 | 70% | 6-7 | 是 | 是 | 不 |
| 第 5 地区 | 是 | 是 | 80% | 7-10 | 是 | 是 | 不 |
| 第 6 地区 | 是 | 是 | 90% | 10-12 | 是 | 是 | 是 |
我们可以看到，从第 1 地区到第 6 地区，支持力度不断加大，这反映了政府推动工业化程度较低地区发展的目标。
6.战略部门和优先投资
土耳其已经确定了几个战略部门和优先投资领域，这些部门和领域将获得更多激励措施：
6.1 中高科技投资
对中高技术行业的投资，无论其实际地点在哪里，都可以享受第 4 地区的激励措施（第 6 地区除外，该地区适用第 6 地区的激励措施）。这些行业包括
- 化学材料和产品
- 机械和设备制造
- 电气机械和设备
- 陆上机动车辆
- 铁路和有轨电车机车和车厢
6.2 高科技投资
同样，高科技投资也可以从第 5 地区的激励措施中获益，无论投资地点在哪里。这些措施包括
- 药品
- 计算机、电子和光学产品
- 飞机和航天器
6.3 优先投资
某些类型的投资被视为优先领域，可以从强化的激励措施中受益。例如
- 液化天然气储存设施
- 核电站
- 国防工业投资
- 矿山开采和加工
- 铁路和海运
- 对保护区的旅游投资
7.以技术为重点的工业运动计划（HAMLE）
该计划以战略部门的高附加值生产为目标，值得特别关注：
部门： 机械、电气设备、计算机科学、制药、电子、化工、光学、运输工具
支持： 将战略激励措施与合格员工支持、资本贡献和能源支持等额外福利相结合
资格：
最低投资额为 1,000 万土耳其里拉（可能因电话而异）
8.基于项目的投资激励措施：案例研究
为了说明基于项目的激励措施的潜力，让我们来看一些现实世界中的例子：
福特商用车和电池生产投资
- 投资金额： 205 亿土耳其里拉
- 主要支持 100% 公司减税、10 年社会保障金支持、2.5 亿土耳其里拉合格人员支持、2 亿土耳其里拉能源支持
Kalyon 的光伏太阳能电池板生产投资
投资金额： 37 亿土耳其里拉
主要支持 70% 公司税减免、10 年社会保障费支助、1 亿土耳其里拉合格人员支助、2.4 亿土耳其里拉能源支助
这些例子表明，基于项目的激励措施具有量身定制的性质，并具有支持大规模战略投资的潜力。
9.研发与创新生态系统
土耳其致力于促进创新，这一点从其全面的研发支持系统中可见一斑：
9.1 技术开发区（TDZs）
截至 2024 年，土耳其全国共有 92 个技术园区，为研发活动提供了有利的环境：
- 100% 企业研发利润免税额
- 100% 研发人员所得税免税额
- 50% 雇主社会保险费支助
- 对在贸易发展区开发的软件免征增值税
9.2 TÜBİTAK 计划
土耳其科学技术研究理事会（TÜBİTAK）提供各种支持计划：
- 工业研发资助计划
- 中小型企业研发启动支持计划
- 国际工业研发项目支持计划
- 前沿研发实验室支持计划
聚焦 TÜBİTAK 1515 前沿研发实验室支持计划：
支持： 高达 75% 的研发预算，最高 1 000 万土耳其里拉
资格：
过去三年中任何一年的研发支出至少为 1,500 万土耳其里拉
10.以出口为导向的激励措施
土耳其的出口促进战略包括若干有针对性的支持机制：
10.1 TURQUALITY® 计划
这项世界知名的计划旨在打造全球性的土耳其品牌：
- 50% 支持海外品牌推广活动（广告、店铺租金、咨询等）
- 高管发展计划
- 全球竞争力愿景研讨会
10.2 市场进入支持
- 70% 支持国际市场调研之旅
- 60-75% 支持购买报告和收购外国公司
- 80% 支持电子商务网站订阅
10.3 服务出口激励措施
为健康旅游、IT、教育和物流等行业提供有针对性的支持：
- 广告和营销费用最高支持 80%
- 50-60% 支持认证、咨询和代理佣金
11.自由贸易区：通往全球市场的门户
土耳其的 18 个自由贸易区为出口型企业提供了独特的优势：
- 免征增值税
- 免关税
- 特别消费税豁免
- 企业免税（针对制造业）
- 免征员工工资所得税
- 印花税豁免
- 财产税豁免
- 允许携带二手/旧机械
土耳其自由贸易区
12.如何申请奖励
要从这些激励计划中获益，投资者通常需要遵循以下步骤：
- 根据投资类型、金额和地点确定资格
- 编写可行性报告并收集必要文件
- 通过工业和技术部的 e-TUYS 系统申请投资奖励证书
- 获取证书并开始实施
- 定期向有关当局提交进度报告
13.未来展望
随着土耳其继续将自己定位为战略投资目的地，我们可以预期激励制度将不断发展。值得关注的主要趋势包括
- 更加注重绿色投资和可持续性
- 加强对数字化转型和工业 4.0 技术的支持
- 继续强调减少关键部门对进口的依赖
- 针对人工智能、量子计算和生物技术等新兴技术的潜在新激励措施
结论
土耳其全面的投资激励制度为国内外投资者提供了大量机会。通过战略性地利用这些支持措施，企业可以显著提高竞争力，同时为土耳其的经济发展做出贡献。
随着全球经济格局的不断变化，土耳其适应性强、针对性强的投资促进方式使其成为对希望扩张或建立新业务的企业具有吸引力的目的地。
我们鼓励投资者与相关政府机构（如土耳其总统府投资办公室）接触，探讨如何根据其具体项目和目标量身定制这些激励措施。
