Türkiye'de Devlet Yatırım Teşviklerine Kapsamlı Bir Rehber

2. İstihdam Teşvikleri

İŞKUR Teşvikleri

Türkiye'de istihdamın korunmasını, geliştirilmesini ve yaygınlaştırılmasını sağlamak, işsizliği önleyici tedbirler almak ve işsizlik sigortası hizmetlerini yürütmek amacıyla kurulmuş bir kurumdur.

Mesleki Eğitim ve Beceri Geliştirme Programı

Teşvik:

Mesleki eğitim veren firmalara yönelik mali destek.

Destek:

• Eğitmen giderlerinin (maaş, sosyal güvenlik primleri, gelir vergisi stopajı) karşılanması
• Katılımcılar için günlük 425 TL'ye kadar cep harçlığı
• Katılımcılar için sağlık sigortası kapsamı

Kadın, Genç ve Mesleki Yeterlilik Belgesi Sahibi Bireylerin İstihdamı İçin Teşvikler

Teşvik:

İşverenlere yönelik sosyal güvenlik primi desteği.

Destek:

Çalışanın cinsiyetine ve yaşına bağlı olarak, işverenin sosyal güvenlik primi maliyetlerinin %50'sine kadar, 54 aya kadar karşılanması.

İşbaşı Eğitim Programı

Teşvik:

İşbaşı eğitim veren firmalara yönelik mali destek.

Destek:

• Katılımcılar için 6 aya kadar günlük 720 TL'ye kadar cep harçlığı
• Katılımcılar için sağlık sigortası kapsamı

3. Ar-Ge ve Tasarım Teşvikleri

Türkiye, Ar-Ge ve tasarım faaliyetleri yoluyla inovasyonu teşvik etmeye büyük önem vermektedir:

3.1 Türkiye'de Ar-Ge ve Tasarım Merkezi Teşvikleri

Türk hükümeti, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) ve tasarım merkezlerine yatırımı teşvik etmek için çeşitli teşvikler sunmaktadır. Bu teşvikler, ülkedeki inovasyonu ve teknolojik ilerlemeyi artırmayı amaçlamaktadır.

Anahtar Teşvikler:

• Ar-Ge ve Tasarım İndirimi: Ar-Ge harcamalarının kurumlar vergisi matrahından %100 indirilmesi.
• Gelir Vergisi Stopaj Desteği: Ar-Ge ve tasarım merkezlerinde çalışan personel için gelir vergisi stopajında %80 (Lisans), %90 (Yüksek Lisans), %95 (Doktora) indirim.
• Sosyal Güvenlik Primi Desteği: Ar-Ge ve tasarım merkezi çalışanları için işveren payı sosyal güvenlik primlerinde %50 muafiyet.
• Damga Vergisi ve Gümrük Vergisi İstisnaları: İlgili belgeler üzerindeki damga vergisinden ve Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinde kullanılan ithal ürünler üzerindeki gümrük vergilerinden %100 muafiyet.
• Temel Bilimler İstihdam Desteği: Belirli temel bilimlerde lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli için ücret desteği.

3.2 Teknoloji Geliştirme Bölgesi (Teknopark) Teşvikleri

Türkiye, Teknoloji Geliştirme Bölgeleri'nde (TGB) yatırımı ve inovasyonu teşvik etmek için çeşitli teşvikler sunmaktadır. Bu teşvikler, Ar-Ge, yazılım geliştirme ve yüksek teknoloji endüstrilerini desteklemek üzere tasarlanmıştır.

Anahtar Teşvikler:

• Kurumlar Vergisi İstisnası: TGB'lerdeki yazılım geliştirme, Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen karlar hem gelir hem de kurumlar vergisinden muaftır.
• KDV İstisnası: TGB'lerde münhasıran üretilen uygulama yazılımlarının satışları KDV'den muaftır. Bu, sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları ve çeşitli diğer alanlar için yazılımları kapsar.
• Gelir Vergisi Stopaj Desteği: Bölgede istihdam edilen Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin ücretleri tüm vergilerden muaftır. Ancak, bu muafiyet kapsamındaki destek personelinin sayısı toplam Ar-Ge personelinin %10'unu geçemez.
• Sosyal Güvenlik Primi Desteği: TGB'lerdeki çalışanlar için işveren payı sosyal güvenlik primlerinde %50 muafiyet.
• Damga Vergisi ve Gümrük Vergisi İstisnaları: İlgili belgeler üzerindeki damga vergisinden ve TGB faaliyetlerinde kullanılan ithal ürünler üzerindeki gümrük vergilerinden %100 muafiyet.
• Temel Bilimler İstihdam Desteği: Belirli temel bilimlerde lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli için aylık brüt asgari ücrete kadar destek.

3.3 TÜBİTAK Ar-Ge ve İnovasyon Teşvikleri

Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu (TÜBİTAK), özel sektörün araştırma yeteneklerini artırmayı ve girişimciliği teşvik etmeyi amaçlayan çeşitli Ar-Ge ve inovasyon programları sunmaktadır.

Anahtar Program Kategorileri:

• Özel Sektör Ar-Ge ve İnovasyon Projeleri:
  • Üniversiteler ve sanayi arasındaki işbirliği Ar-Ge projelerini destekler.
  • KOBİ araştırma ve geliştirme girişimleri için fon sağlar.
  • Uluslararası Ar-Ge işbirliklerini kolaylaştırır.
• Girişimcilik ve İnovasyon Kapasitesini Geliştirme:
  • Teknoloji transfer ofisleri için destek sunar.
  • Risk sermayesi girişimleri için fon sağlar.
  • Patent lisanslama ve kapasite geliştirme programlarını destekler.

TÜBİTAK 1515 İleri Ar-Ge Laboratuvarı Destek Programı:

Anahtar Teşvikler:

• Ar-Ge bütçesinin %75'ine kadar, maksimum 10 milyon TL.

4. Diğer Teşvikler ve Destek Mekanizmaları

4.1 Yatırım Taahhüdü Karşılığı Avans Kredisi (YTKAK)

Türkiye, büyük ölçekli yatırımları desteklemek amacıyla Yatırım Taahhüdü Karşılığı Avans Kredisi (YTKAK) programını sunmaktadır. Bu program, şirketlere yatırım projeleri için finansmana erişim imkanı sağlar.

Anahtar Teşvikler:

• Kredi Tutarı: Şirketler, toplam yatırımlarının %70'ine kadar, şirket başına maksimum 5 milyar TL kredi alabilirler.
• Faiz Oranı: Bu krediler için faiz oranı %30 ile %15 arasında değişmekte olup, maksimum vade 10 yıldır.

Program Limitleri: YTKAK programının yıllık tahsisi 100 milyar TL olup, üç yıllık toplam limiti 300 milyar TL'dir.

4.2 Tarım ve Kırsal Kalkınma Destekleri

Tarım ve Kırsal Kalkınmayı Destekleme Kurumu (IPARD / TKDK), Türkiye'nin 42 ilinde tarımsal yatırımları ve kırsal kalkınma projelerini desteklemek için çeşitli hibeler sunmaktadır.

Anahtar Teşvikler:

• Nakit destek, yatırım bütçesinin %75'ine kadar, 5.000.000-3.000.000 Euro limitli olarak karşılar.
• Uygun Sektörler: Et ürünleri, süt ve süt ürünleri, bitkisel üretim çeşitlendirmesi, su ürünleri üretimi, kırsal kalkınma projeleri, makine parkları ve yenilenebilir enerji yatırımları gibi çeşitli sektörler için hibeler mevcuttur.

4.3 İhracat Teşvikleri

Türk hükümeti, ihracatçıları desteklemek ve uluslararası rekabet gücünü artırmak için çeşitli teşvikler sunmaktadır. Bu teşvikler, üretimden pazar girişine kadar ihracat faaliyetlerinin çeşitli yönlerini kapsamaktadır.

Anahtar Teşvik Kategorileri:

Üretim Girdileri Desteği:

• Gümrük Vergisi İstisnası
• KDV İadesi
• Özel Tüketim Vergisi İadesi
• Kaynak Kullanımı Destek Fonu İadesi
• Damga Vergisi İadesi
• Kotalardan ve gözetim önlemlerinden muafiyet

Pazar Girişi ve Tanıtım Desteği:

• Pazar Araştırması ve Pazar Girişi Desteği:
  • Sağlık turizmi, bilişim, eğitim, film/dizi, yönetim danışmanlığı, lojistik, yayıncılık ve gayrimenkul sektörleri için destek: Tanıtım, reklam, pazarlama, istihdam, danışmanlık, lojistik, yayıncılık ve gayrimenkul sektörü giderleri, ayrıca tasarım şirketi ve işbirliği kurumu harcamaları, yurt dışı departman kurulum giderleri ve yüksek katma değerli ürün geliştirme maliyetleri için %50 destek.
  • Tasarım Destekleri: Marka tescil giderleri için %50, rapor ve yabancı şirket devralma giderleri için %60, belge/sertifikasyon giderleri için %50 ve danışmanlık giderleri için %50.
  • Pazar Giriş Sertifikası Desteği: ISO, CE ve GOST-R gibi ülkeye özgü veya sektöre özgü pazar giriş sertifikaları için %50.
  • Hizmet İhracatı Destekleri: Komisyon ödemeleri için %50, fuar katılım giderleri için %50, reklam, tanıtım ve pazarlama giderleri için %80'e kadar, yurt dışı departman kiraları için %80'e kadar ve tercüme giderleri için %50.
• Küresel Tedarik Zinciri Desteği: Küresel şirketlere tedarikçi olmayı hedefleyen firmaların makine/ekipman alımları, yurt dışı ofis giderleri, yazılım alımları, eğitim ve danışmanlık maliyetleri, sertifikasyon ve test giderleri için 2 yıla kadar ve 1 milyon USD'ye kadar %50 destek.

Ek Bilgiler:

• Destekler sektöre göre değişiklik gösterebilir, belirli sektörler için ek teşvikler sunulmaktadır.

4.4 Serbest Ticaret Bölgeleri Teşvikleri

Serbest Ticaret Bölgelerinin Temel Amaçları:

• İhracata yönelik yatırım ve üretimi teşvik etmek
• Doğrudan Yabancı Yatırımı (DYY) ve teknoloji erişimini hızlandırmak
• Girişimleri ihracata yönlendirmek
• Uluslararası ticareti geliştirmek

Serbest Ticaret Bölgelerinde İzin Verilen Faaliyetler:

• İmalat
• Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge)
• Yazılım
• Genel ticaret
• Depolama
• Paketleme
• Bankacılık ve sigortacılık
• Montaj ve demontaj
• Bakım hizmetleri

Anahtar Teşvikler:

• Gelir Vergisi İstisnası: Serbest bölgede üretilen ürünlerin FOB değeri üzerinden en az %85'ini ihraç eden firmalar için.
• KDV İstisnası
• Gümrük Vergisi İstisnası
• Özel Tüketim Vergisi İstisnası
• Kurumlar Vergisi İstisnası: İmalat sanayi için
• Çalışan Maaşları Üzerinden Gelir Vergisi İstisnası
• Damga Vergisi İstisnası
• Emlak Vergisi İstisnası
• İkinci El/Kullanılmış Makine Getirme İzni

Bu kapsamlı teşvik sistemi, Türkiye'nin çeşitli sektör ve bölgelerdeki yatırımları çekme taahhüdünü göstermektedir. Hedeflenen destek mekanizmaları sunarak, ülke ekonomik kalkınmasını artırırken bölgesel farklılıkları gidermeyi ve inovasyonu teşvik etmeyi amaçlamaktadır.

Yatırımcılar, özel projeleri için teşviklerden en iyi şekilde yararlanmak amacıyla her teşvik programının uygunluk kriterlerini ve başvuru prosedürlerini dikkatlice incelemeleri teşvik edilir. Teşvik ortamı gelişebileceğinden, en güncel bilgiler ve rehberlik için ilgili devlet kurumları veya yatırım tanıtım ofisleriyle görüşmek tavsiye edilir.

5. Bölgesel Teşvik Dağılımı

Teşviklerin bölgelere göre nasıl farklılaştığını daha iyi anlamak için destek tedbirlerini her biri için ayrı ayrı inceleyelim:

Görüldüğü gibi, destek seviyesi Bölge 1'den Bölge 6'ya doğru artmaktadır, bu da hükümetin daha az sanayileşmiş bölgelerde gelişmeyi teşvik etme amacını yansıtmaktadır.

6. Stratejik Sektörler ve Öncelikli Yatırımlar

Türkiye, artırılmış teşviklerden yararlanabilecek birkaç stratejik sektör ve öncelikli yatırım alanı belirlemiştir:

6.1 Orta-Yüksek Teknoloji Yatırımları

Orta-yüksek teknoloji sektörlerindeki yatırımlar, gerçek konumlarından bağımsız olarak Bölge 4 teşviklerinden yararlanabilir (Bölge 6'da Bölge 6 teşvikleri geçerlidir). Bu sektörler şunları içerir:

• Kimyasal madde ve ürünleri
• Makine ve ekipman imalatı
• Elektrikli makine ve ekipmanları
• Motorlu kara taşıtları
• Demiryolu ve tramvay lokomotifleri ve vagonları

6.2 Yüksek Teknoloji Yatırımları

Benzer şekilde, yüksek teknoloji yatırımları da konumlarından bağımsız olarak Bölge 5 teşviklerinden yararlanabilir. Bunlar şunları içerir:

• Farmasötikler
• Bilgisayar, elektronik ve optik ürünler
• Uçak ve uzay araçları

6.3 Öncelikli Yatırımlar

Belirli yatırım türleri öncelikli alanlar olarak kabul edilir ve artırılmış teşviklerden yararlanabilir. Bazı örnekler şunlardır:

• LNG depolama tesisleri
• Nükleer santraller
• Savunma sanayi yatırımları
• Madencilik ve işleme
• Demiryolu ve deniz taşımacılığı
• Korunan alanlardaki turizm yatırımları

7. Teknoloji Odaklı Sanayi Hamlesi Programı (HAMLE)

Bu program, stratejik sektörlerde yüksek katma değerli üretime odaklandığı için özel dikkat hak etmektedir:

Sektörler: Makine, elektrikli ekipman, bilgisayar bilimi, farmasötikler, elektronik, kimyasallar, optik, ulaşım araçları
Destek: Stratejik teşvikleri nitelikli personel desteği, sermaye katkısı ve enerji desteği gibi ek faydalarla birleştirir

8. Proje Bazlı Yatırım Teşvikleri: Vaka Çalışmaları

Proje bazlı teşviklerin potansiyelini göstermek için bazı gerçek dünya örneklerine bakalım:

Ford'un Ticari Araç ve Batarya Üretimi Yatırımı

– Yatırım Tutarı: 20.5 Milyar TL
– Anahtar Destekler: %100 kurumlar vergisi indirimi, 10 yıl sosyal güvenlik primi desteği, 250 milyon TL nitelikli personel desteği, 200 milyon TL enerji desteği

Kalyon'un Fotovoltaik Güneş Paneli Üretimi Yatırımı

Yatırım Tutarı: 3.7 Milyar TL
Anahtar Destekler: %70 kurumlar vergisi indirimi, 10 yıl sosyal güvenlik primi desteği, 100 milyon TL nitelikli personel desteği, 240 milyon TL enerji desteği

Bu örnekler, proje bazlı teşviklerin özel doğasını ve büyük ölçekli, stratejik yatırımları destekleme potansiyelini göstermektedir.

9. Ar-Ge ve İnovasyon Ekosistemi

Türkiye'nin inovasyonu teşvik etme konusundaki kararlılığı, kapsamlı Ar-Ge destek sisteminde açıkça görülmektedir:

9.1 Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (TGB'ler)

2024 itibarıyla Türkiye genelinde 92 teknopark bulunmaktadır ve Ar-Ge faaliyetleri için elverişli bir ortam sunmaktadır:

• Ar-Ge karlarında %100 kurumlar vergisi istisnası
• Ar-Ge personeli için %100 gelir vergisi istisnası
• %50 işveren sosyal güvenlik primi desteği
• TGB'lerde geliştirilen yazılımlar için KDV istisnası

9.2 TÜBİTAK Programları

Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu (TÜBİTAK) çeşitli destek programları sunmaktadır:

• Sanayi Ar-Ge Fonlama Programı
• KOBİ Ar-Ge Başlangıç Destek Programı
• Uluslararası Sanayi Ar-Ge Projeleri Destek Programı
• İleri Ar-Ge Laboratuvarı Destek Programı

TÜBİTAK 1515 İleri Ar-Ge Laboratuvarı Destek Programı Vurgusu:

Destek: Ar-Ge bütçesinin %75'ine kadar, maksimum 10 milyon TL

10. İhracat Odaklı Teşvikler

Türkiye'nin ihracat tanıtım stratejisi, çeşitli hedeflenmiş destek mekanizmalarını içermektedir:

10.1 TURQUALITY® Programı

Bu dünya çapında tanınan program, küresel Türk markaları yaratmayı amaçlamaktadır:

• Yurt dışı marka faaliyetleri için %50 destek (reklam, mağaza kiraları, danışmanlık vb.)
• Yönetici geliştirme programları
• Küresel rekabetçilik için vizyon seminerleri

10.2 Pazar Girişi Desteği

• Uluslararası pazar araştırma gezileri için %70 destek
• Rapor satın alma ve yabancı şirket devralma işlemleri için %60-75 destek
• E-ticaret sitesi abonelikleri için %80 destek

10.3 Hizmet İhracatı Teşvikleri

Sağlık turizmi, BT, eğitim ve lojistik gibi sektörler için hedeflenmiş destek:

• Reklam ve pazarlama giderleri için %80'e kadar destek
• Sertifikasyon, danışmanlık ve acente komisyonları için %50-60

11. Serbest Ticaret Bölgeleri: Küresel Pazarlara Açılan Kapılar

Türkiye'nin 18 Serbest Ticaret Bölgesi, ihracata yönelik işletmeler için benzersiz avantajlar sunmaktadır:

Türkiye'deki serbest ticaret bölgeleri

12. Teşviklere Nasıl Başvurulur

Bu teşvik programlarından yararlanmak için yatırımcıların genellikle şu adımları izlemesi gerekir:

1. Yatırım türü, miktarı ve konumuna göre uygunluğu belirleyin
2. Bir fizibilite raporu hazırlayın ve gerekli belgeleri toplayın
3. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'nın e-TUYS sistemi üzerinden Yatırım Teşvik Belgesi için başvurun
4. Belgeyi alın ve uygulamaya başlayın
5. İlgili makamlara düzenli ilerleme raporları sunun

13. Gelecek Görünümü

Türkiye, stratejik bir yatırım destinasyonu olarak konumunu sürdürdükçe, teşvik sisteminin gelişmesini bekleyebiliriz. Dikkat edilmesi gereken temel eğilimler şunlardır:

– Yeşil yatırımlar ve sürdürülebilirliğe artan odaklanma
– Dijital dönüşüm ve Endüstri 4.0 teknolojileri için artırılmış destek
– Kritik sektörlerde ithalata bağımlılığın azaltılmasına yönelik devam eden vurgu
– Yapay zeka, kuantum bilişim ve biyoteknoloji gibi gelişmekte olan teknolojileri hedefleyen potansiyel yeni teşvikler

Sonuç

Türkiye'nin kapsamlı yatırım teşvik sistemi, hem yerli hem de yabancı yatırımcılar için çok çeşitli fırsatlar sunmaktadır. Bu desteklerden stratejik olarak yararlanarak, şirketler Türkiye'nin ekonomik kalkınmasına katkıda bulunurken rekabet güçlerini önemli ölçüde artırabilirler.

Küresel ekonomik manzara değişmeye devam ederken, Türkiye'nin yatırım tanıtımına yönelik uyarlanabilir ve hedeflenmiş yaklaşımı, operasyonlarını genişletmek veya yeni kurmak isteyen işletmeler için cazip bir destinasyon olarak konumlandırmaktadır.

Yatırımcılar, bu teşviklerin özel projeleri ve hedefleri doğrultusunda nasıl uyarlanabileceğini keşfetmek için Türkiye Cumhuriyeti Cumhurbaşkanlığı Yatırım Ofisi gibi ilgili devlet kurumlarıyla etkileşimde bulunmaları teşvik edilir.

2024: Türkiye'de Yatırım Yapılacak En İyi Lokasyonlar

2024'te Yabancı Şirketler İçin Türkiye'de Şube Açmak

Resmi Devlet Yatırım Web Sitesi