راهنمای جامع مالیات بر ارث در ترکیه ۲۰۲۶

پاسخ کوتاه: آنچه خارجی‌ها باید درباره مالیات بر ارث ترکیه بدانند

اگر ملک یا دارایی‌های دیگری را که در ترکیه قرار دارند به ارث می‌برید، بدون توجه به تابعیت خود، ملزم به پرداخت مالیات بر ارث ترکیه (veraset ve intikal vergisi) هستید. این مالیات توسط قانون شماره ۷۳۳۸ تنظیم می‌شود و از نرخ پلکانی پیروی می‌کند که از سال ۲۰۲۶ با ۱ درصد آغاز و برای املاک بسیار بزرگ به ۱۰ درصد می‌رسد. همچنین یک گزینه مهم جدید وجود دارد: طبق قانون شماره ۷۵۸۲، ساکنان جدید واجد شرایط می‌توانند در عوض با نرخ ثابت ۱ درصد مشمول مالیات شوند.

این راهنما موارد زیر را پوشش می‌دهد: چه کسانی باید مالیات بپردازند، نرخ‌ها و معافیت‌های ۲۰۲۶، تغییرات ایجادشده توسط قانون ۷۵۸۲، و مهلت‌ها و مدارکی که ارث را بدون جریمه پیش می‌برند.

چه کسانی باید در سال ۲۰۲۶ مالیات بر ارث بپردازند

تعهد شما به دو چیز بستگی دارد: محل قرارگیری دارایی و وضعیت شما طبق قوانین ترکیه.

• دارایی‌های واقع در ترکیه: بدون توجه به تابعیت شما مشمول مالیات هستند. وارث خارجی که آپارتمانی در استانبول به ارث می‌برد، برای آن مالیات بر ارث ترکیه می‌پردازد.
• شهروندان ترکیه: بر دارایی‌های به‌ارث‌برده‌شده در هر جای جهان مشمول مالیات می‌شوند، زیرا ترکیه شهروندان خود را بر اساس اکتسابات جهانی مشمول مالیات می‌کند.
• ساکنان جدید تحت پوشش قانون ۷۵۸۲: به‌جای نرخ پلکانی با نرخ ثابت ۱ درصد مشمول مالیات می‌شوند (در ادامه توضیح داده شده است).
• نهادهای معاف: مؤسسات عمومی، برخی سازمان‌های غیرانتفاعی و دیپلمات‌های خارجی بر اساس موافقت‌نامه‌های متقابل می‌توانند از مالیات معاف شوند.

این مالیات بر دو نوع انتقال اعمال می‌شود: ارث (دارایی‌های دریافت‌شده پس از فوت یا حکم غیبت) و هدیه (دارایی‌های دریافت‌شده بدون عوض، از جمله جوایز و برنده‌ها).

دارایی‌های مشمول مالیات و نحوه ارزش‌گذاری آن‌ها

تقریباً هر چیزی که ارزش اقتصادی داشته باشد می‌تواند مشمول مالیات شود. اداره مالیات هر نوع دارایی را متفاوت ارزش‌گذاری می‌کند:

• املاک: به مبلغ ثبت‌شده برای اهداف مالیات بر دارایی در شهرداری برای سال انتقال ارزش‌گذاری می‌شوند — و برای نقل و انتقال سند مالکیت، به ارزش اعلام‌شده در دفتر ثبت املاک.
• اموال منقول: خودرو، جواهرات، مبلمان و موارد مشابه به ارزش منصفانه بازار ارزش‌گذاری می‌شوند.
• دارایی‌های مالی: حساب‌های بانکی و اوراق بهادار به مانده یا ارزش بازار در تاریخ فوت ارزش‌گذاری می‌شوند.
• حقوق و مطالبات: اختراعات، علائم تجاری، مطالبات و سایر حقوق طبق قوانین اداره مالیات ارزش‌گذاری می‌شوند.

اگر ترکیب دارایی‌ها پیچیده باشد — سهم شرکت، حساب بانکی خارجی یا ملک مورد اختلاف — پیش از ارسال اظهارنامه برای ارزش‌گذاری از کمک حرفه‌ای استفاده کنید، زیرا اعلام کمتر از واقع بعداً جریمه به همراه دارد.

مثال عملی: زن بیوه چه چیزی به ارث می‌برد

برای عینی‌تر شدن سیستم، مثالی ساده از سال ۲۰۲۶ می‌زنیم. فرض کنید همسری فوت کرده و ترکه مشمول مالیات ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ لیر باقی گذاشته و تنها وارث، همسر بیوه (بدون فرزند) است. معافیت همسر زمانی که فرزندی وجود نداشته باشد ۵,۸۱۷,۸۴۵ لیر است، بنابراین پایه مشمول مالیات ۴,۱۸۲,۱۵۵ لیر می‌شود. با استفاده از پلکان‌های ۲۰۲۶:

• ۳,۰۰۰,۰۰۰ لیر اول با نرخ ۱ درصد: ۳۰,۰۰۰ لیر
• ۱,۱۸۲,۱۵۵ لیر باقی‌مانده با نرخ ۳ درصد: ۳۵,۴۶۴.۶۵ لیر
• کل مالیات بر ارث: تقریباً ۶۵,۴۶۴.۶۵ لیر

این مثال بر اساس تعرفه ۲۰۲۶ است — رقم شما به ارزش دقیق دارایی‌ها، معافیت‌ها و هر بدهی کسرشده از ترکه بستگی دارد.

نرخ‌های مالیاتی ۲۰۲۶: پلکان‌های رسمی

پلکان‌ها هر سال با نرخ تجدید ارزیابی افزایش می‌یابند. نرخ تجدید ارزیابی اعمال‌شده برای سال ۲۰۲۶ معادل ۲۵.۴۹ درصد است. تعرفه ۲۰۲۶ که در روزنامه رسمی مورخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ (بخشنامه عمومی شماره ۵۷ قانون مالیات بر ارث و هدیه) منتشر شده، برای نقل و انتقالات از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اعمال می‌شود:

هدایا با نرخ دو برابر نرخ ارث مشمول مالیات می‌شوند. با این حال، هدایای دریافت‌شده از همسر، والدین یا فرزندان با نصف نرخ استاندارد هدیه مشمول مالیات می‌شوند که آن‌ها را به سطوح ارث نزدیک می‌کند.

معافیت‌ها و کسورات سال ۲۰۲۶

بر هر لیر مالیات نمی‌پردازید. معافیت‌های ۲۰۲۶ برای خانواده نزدیک سخاوتمندانه است:

• ۲,۹۰۷,۱۳۶ لیر معاف از مالیات برای سهم هر وارث، از جمله همسر و فرزندان (شامل فرزندخوانده‌ها).
• ۵,۸۱۷,۸۴۵ لیر معاف از مالیات برای سهم همسر زمانی که فرزند یا اولادی وجود نداشته باشد.
• ۶۶,۹۳۵ لیر برای هدایای بدون عوض.
• ابتدا کسورات: بدهی‌های متوفی و هزینه‌های تشییع جنازه پیش از محاسبه مالیات از ترکه کسر می‌شوند.

قانون ۷۵۸۲: نرخ ۱ درصد و معافیت ۲۰ ساله برای ساکنان جدید

قانون شماره ۷۵۸۲ که در ۴ ژوئن ۲۰۲۶ در روزنامه رسمی منتشر شد، نظامی را معرفی کرده که می‌تواند تصویر مالیاتی را برای افرادی که به ترکیه نقل مکان می‌کنند کاملاً تغییر دهد. اگر مقیم مالیاتی ترکیه شوید و در سه سال تقویمی گذشته اقامت مالیاتی در ترکیه نداشته باشید، آنگاه:

• درآمد شما از منابع خارجی به مدت ۲۰ سال از مالیات بر درآمد ترکیه معاف است (ماده ۲۰/د قانون مالیات بر درآمد شماره ۱۹۳). فقط درآمدهای با منشأ ترکیه مشمول مالیات باقی می‌مانند.
• انتقالات ارث و هدیه شما به‌جای نرخ پلکانی که می‌تواند به ۱۰ درصد برسد، با نرخ ثابت ۱ درصد مشمول مالیات می‌شوند.

دو شرط عملی: معافیت خودکار نیست — باید تا پایان سال تقویمی که در آن مقیم می‌شوید به اداره مالیات خود مراجعه کرده و گواهی معافیت درآمدهای منابع خارجی را دریافت کنید. همچنین قوانین برای هر جریان درآمد جداگانه اعمال می‌شود، بنابراین باید منشأ خارجی هر مورد مستند شود. برای بسته مشوق‌های گسترده‌تر، به راهنمای مشوق‌های مالیاتی ۲۰۲۶ ترکیه برای سرمایه‌گذاران خارجی مراجعه کنید.

چه کسانی باید همین حالا قانون ۷۵۸۲ را بررسی کنند

این نظام بیشتر برای سه گروه اهمیت دارد: مهاجران بازگشته به ترکیه، بازنشستگانی که از خارج نقل مکان می‌کنند و سرمایه‌گذارانی که قصد دارند در سال‌های آینده دارایی‌های خارجی را به ترکیه منتقل کنند. از آنجا که گواهی باید در همان سال تقویمی که مقیم می‌شوید دریافت شود، این تصمیم مهلت سخت‌گیرانه‌ای دارد — رسیدن در نوامبر و درخواست در دسامبر از نظر فنی ممکن است اما جایی برای خطا باقی نمی‌گذارد. اگر به نقل مکان فکر می‌کنید، زمان‌بندی را پیش از جابه‌جایی با مشاور مالیاتی در میان بگذارید، نه بعد از آن.

مهلت‌های ارسال اظهارنامه، طرح‌های پرداخت و جریمه‌ها

مهلت اظهارنامه به محل فوت و محل اقامت وراث بستگی دارد:

• فوت در ترکیه و وراث در ترکیه: ۴ ماه از تاریخ فوت.
• فوت در خارج: ۶ ماه از تاریخ فوت.
• حکم غیبت (gaiplik): ۱ ماه از تاریخ قطعی‌شدن رأی دادگاه.

می‌توانید اظهارنامه را در اداره مالیات محلی یا به‌صورت آنلاین از طریق سیستم دیجیتال e-Devlet / GİB که معمولاً سریع‌تر است ارسال کنید. پرداخت را می‌توان در ۶ قسط طی ۳ سال، معمولاً در ماه‌های مه و نوامبر، تقسیم کرد و طرح اقساط استاندارد سود اضافی ندارد.

پس از پرداخت مالیات، اداره مالیات گواهی تسویه مالیاتی صادر می‌کند. این گواهی پیش از انتقال سند مالکیت، دسترسی به حساب‌های بانکی متوفی یا انتقال ثبت خودرو الزامی است. از دست دادن مهلت باعث سود تأخیر و جریمه می‌شود — و کاربردی‌تر اینکه کل ارث را مسدود می‌کند، زیرا بدون گواهی تسویه هیچ انتقالی ممکن نیست.

چک‌لیست عملی برای وراث خارجی

1. گواهی انحصار وراثت (veraset ilamı) را از دادگاه یا دفتر اسناد رسمی دریافت کنید.
2. هر دارایی ترکیه را فهرست کنید و ارزش ۲۰۲۶ آن را طبق قوانین رسمی ارزش‌گذاری تعیین کنید.
3. اظهارنامه مالیات بر ارث را در مهلت مقرر ارسال کنید (۴ ماه در ترکیه، ۶ ماه برای فوت در خارج).
4. اگر مبلغ زیاد است از طرح اقساط استفاده کنید.
5. مبلغ را کامل پرداخت کرده و گواهی تسویه مالیاتی دریافت کنید.
6. سندهای مالکیت، حساب‌ها و ثبت‌ها را به نام خود منتقل کنید.

اگر ساکن جدید هستید، نظام قانون ۷۵۸۲ را زودتر با مشاور مالیاتی در میان بگذارید — نرخ ثابت ۱ درصد و معافیت ۲۰ ساله درآمد خارجی فقط در صورت دریافت به‌موقع گواهی اعمال می‌شود.

سوالات متداول: پرسش‌های خارجی‌ها درباره مالیات بر ارث

آیا خارجی‌ها واقعاً مالیات بر ارث ترکیه را می‌پردازند؟

بله، برای دارایی‌های واقع در ترکیه. تابعیت شما را معاف نمی‌کند — عامل تعیین‌کننده محل دارایی است (یا تابعیت ترکی شما برای دارایی‌های جهانی). معافیت ۲,۹۰۷,۱۳۶ لیر در سال ۲۰۲۶ برای هر وارث به این معناست که بیشتر ترکه‌های کوچک مالیاتی نمی‌پردازند، اما ارسال اظهارنامه همچنان اجباری است.

آیا ممکن است برای یک ارث دو بار مشمول مالیات شوم؟

احتمالاً. اگر کشور شما نیز ارث را مشمول مالیات کند، ممکن است در هر دو کشور با تعهد مواجه شوید. ترکیه با تعداد محدودی از کشورها موافقت‌نامه مالیات بر ارث و هدیه دارد؛ بنابراین پیش از پرداخت دو باره، بررسی کنید که آیا معاهده یا اعتبار مالیاتی خارجی شامل وضعیت شما می‌شود یا خیر.

اگر ارزش ملک به‌ارث‌برده‌شده را ندانم چگونه ارزش‌گذاری می‌شود؟

نقطه شروع، ارزش شهرداری است که در سال انتقال برای مالیات بر دارایی استفاده می‌شود، به‌علاوه ارزش اعلام‌شده در اسناد سند مالکیت. اگر این ارقام را قدیمی می‌دانید، ارزش‌گذاری حرفه‌ای می‌تواند اظهارنامه دقیق‌تری را پشتیبانی کند — یک مشاور می‌تواند به شما در ارائه اظهارنامه قابل دفاع کمک کند.

اگر متوفی هیچ دارایی در ترکیه نداشته باشد چه می‌شود؟

اگر تبعه خارجی باشید و کل ترکه در خارج از کشور باشد، معمولاً هیچ تعهد مالیات بر ارث ترکیه‌ای ندارید — مگر اینکه شهروند ترکیه باشید یا مشمول نظام خاصی شوید. در حالت ساده دارایی‌های صرفاً خارجی، نیازی به اظهارنامه ترکیه نیست.

نتیجه‌گیری: ارث را از همان بار اول درست انجام دهید

مالیات بر ارث ترکیه وقتی قوانین را بدانید فرآیندی مکانیکی است: ارزش‌گذاری دارایی، پلکان‌های تصاعدی، معافیت‌ها و مهلت‌ها. دو عاملی که ارث پاک را به مشکل تبدیل می‌کنند، ارسال دیرهنگام اظهارنامه و کمبود مدارک است — هر دو با پرونده‌ای منظم قابل پیشگیری‌اند.

در SimplyTR، ما فرآیندهای ارث را برای خانواده‌های خارجی هماهنگ می‌کنیم؛ از گواهی انحصار وراثت و ارزش‌گذاری تا اظهارنامه، طرح پرداخت و گواهی تسویه. برای کمک حرفه‌ای در امور ارث و مالیات ترکیه، با SimplyTR تماس بگیرید.