الدليل الشامل لضريبة الميراث في تركيا لعام 2026

الإجابة المختصرة: ما يجب أن يعرفه الأجانب عن ضريبة الميراث في تركيا

إذا ورثت عقارًا أو أصولًا أخرى موجودة في تركيا، فأنت مدين بضريبة الميراث التركية (veraset ve intikal vergisi) بغض النظر عن جنسيتك. تنظم هذه الضريبة بموجب القانون رقم 7338 وتتبع مقياسًا تصاعديًا يبدأ، اعتبارًا من عام 2026، من 1% ويصل إلى 10% على التركات الكبيرة جدًا. وهناك أيضًا خيار جديد مهم: بموجب القانون رقم 7582، يمكن فرض ضريبة على المقيمين الجدد المؤهلين بنسبة ثابتة قدرها 1% بدلاً من ذلك.

يغطي هذا الدليل من يجب أن يدفع، ومعدلات وإعفاءات 2026، والتغييرات التي أدخلها القانون 7582، والمواعيد النهائية والمستندات التي تُبقي الميراث قيد الإجراء دون غرامات.

من يجب أن يدفع ضريبة الميراث في عام 2026

يعتمد التزامك على أمرين: مكان وجود الأصل ووضعك بموجب القانون التركي.

• الأصول الموجودة في تركيا: تخضع للضريبة بغض النظر عن جنسيتك. الوارث الأجنبي الذي يرث شقة في إسطنبول يدفع ضريبة الميراث التركية عليها.
• المواطنون الأتراك: يخضعون للضريبة على الأصول الموروثة الموجودة في أي مكان في العالم، لأن تركيا تفرض الضريبة على مواطنيها عن الاكتسابات العالمية.
• المقيمون الجدد المشمولون بالقانون 7582: يخضعون للضريبة بنسبة ثابتة قدرها 1% بدلاً من المقياس التصاعدي (موضح أدناه).
• الجهات المعفاة: المؤسسات العامة، وبعض المنظمات غير الربحية، والدبلوماسيون الأجانب بموجب اتفاقيات المعاملة بالمثل يمكن إعفاؤهم.

تنطبق الضريبة على نوعين من التحويلات: الميراث (الأصول المستلمة بعد الوفاة أو قرار فقدان الشخص) والهبات (الأصول المستلمة دون مقابل، بما في ذلك الجوائز والمكاسب).

الأصول الخاضعة للضريبة وكيفية تقييمها

يمكن أن يخضع للضريبة أي شيء تقريبًا له قيمة اقتصادية. تقوم الإدارة الضريبية بتقييم كل نوع من الأصول بشكل مختلف:

• العقارات: تُقيَّم بالمبلغ المسجل لأغراض ضريبة العقارات في البلدية عن سنة التحويل — وفي تحويلات سند الملكية، بالقيمة المعلنة في سجل الأراضي.
• الأصول المنقولة: السيارات والمجوهرات والأثاث وما شابه ذلك تُقيَّم بقيمتها السوقية العادلة.
• الأصول المالية: الحسابات المصرفية والأوراق المالية تُقيَّم برصيدها أو قيمتها السوقية في تاريخ الوفاة.
• الحقوق والمستحقات: براءات الاختراع والعلامات التجارية والمستحقات والحقوق الأخرى تُقيَّم وفقًا لقواعد الإدارة الضريبية.

إذا كانت قاعدة الأصول معقدة — حصة في شركة، أو حساب مصرفي أجنبي، أو عقار متنازع عليه — فاحصل على مساعدة مهنية في التقييم قبل التقديم، لأن التقليل في الإقرار يؤدي إلى غرامات لاحقًا.

مثال عملي: ماذا ترث الأرملة

لتوضيح النظام، إليك مثال بسيط لعام 2026. لنفترض أن زوجًا توفي تاركًا تركة خاضعة للضريبة قيمتها 10,000,000 ليرة تركية، وأن الوريثة الوحيدة هي الأرملة (بدون أطفال). إعفاء الزوجة عندما لا يوجد ذرية هو 5,817,845 ليرة تركية، وبالتالي فإن الوعاء الضريبي هو 4,182,155 ليرة تركية. وباستخدام شرائح 2026:

• أول 3,000,000 ليرة تركية بنسبة 1%: 30,000 ليرة تركية
• المبلغ المتبقي 1,182,155 ليرة تركية بنسبة 3%: 35,464.65 ليرة تركية
• إجمالي ضريبة الميراث: حوالي 65,464.65 ليرة تركية

هذا توضيح باستخدام تعريفة 2026 — المبلغ الخاص بك يعتمد على قيم الأصول الدقيقة والإعفاءات وأي ديون تُخصم من التركة.

معدلات ضريبة 2026: الشرائح الرسمية

تتم إعادة تقييم الشرائح كل عام. معدل إعادة التقييم المطبق لعام 2026 هو 25.49%. التعريفة الجمركية لعام 2026، المنشورة في الجريدة الرسمية بتاريخ 31 ديسمبر 2025 (البيان العام رقم 57 لقانون ضريبة الميراث والهبات)، تسري على التحويلات التي تتم اعتبارًا من 1 يناير 2026:

تُفرض على الهبات ضريبة تعادل ضعف معدل الميراث. ومع ذلك، تخضع الهبات المستلمة من الزوج أو الوالدين أو الأبناء لنصف معدل الهبة القياسي، مما يقربها من مستويات الميراث.

الإعفاءات والخصومات لعام 2026

أنت لا تدفع ضريبة على كل ليرة. إعفاءات 2026 سخية لأفراد العائلة المقربين:

• 2,907,136 ليرة تركية معفاة من الضريبة عن حصة كل وارث، بما في ذلك الزوج والأبناء (بما في ذلك الأبناء بالتبني).
• 5,817,845 ليرة تركية معفاة من الضريبة عن حصة الزوج عندما لا يوجد أبناء أو ذرية.
• 66,935 ليرة تركية للهبات دون مقابل.
• الخصومات أولاً: تُخصم ديون المتوفى ونفقات الجنازة من التركة قبل احتساب الضريبة.

القانون 7582: معدل 1% والإعفاء لمدة 20 عامًا للمقيمين الجدد

أصدر القانون رقم 7582، المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 4 يونيو 2026، نظامًا يمكن أن يغير الصورة الضريبية تمامًا للأشخاص الذين ينتقلون إلى تركيا. إذا أصبحت مقيمًا ضريبيًا في تركيا ولم تكن لديك إقامة ضريبية في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة، فحينئذٍ:

• دخلك من مصادر أجنبية معفى من ضريبة الدخل التركية لمدة 20 عامًا (المادة 20/د من قانون ضريبة الدخل رقم 193). يبقى الدخل من المصادر التركية فقط خاضعًا للضريبة.
• تخضع تحويلات الميراث والهبات الخاصة بك لضريبة ثابتة قدرها 1%، بدلاً من المقياس التصاعدي الذي قد يصل إلى 10%.

شرطان عمليان: الإعفاء ليس تلقائيًا — يجب عليك التقدم إلى مكتب الضرائب الخاص بك والحصول على شهادة إعفاء الدخل من المصادر الأجنبية بحلول نهاية السنة التقويمية التي تصبح فيها مقيمًا. وتنطبق القواعد على كل تدفق دخل على حدة، لذا يجب توثيق الطابع الأجنبي لكل مصدر. للحصول على حزمة الحوافز الأوسع، راجع دليلنا لحوافز تركيا الضريبية لعام 2026 للمستثمرين الأجانب.

من يجب أن ينظر في القانون 7582 الآن

هذا النظام مهم بشكل خاص لثلاث مجموعات: المغتربون العائدون إلى تركيا، والمتقاعدون المنتقلون من الخارج، والمستثمرون الذين يخططون لنقل أصول أجنبية إلى تركيا في السنوات القادمة. نظرًا لأنه يجب الحصول على الشهادة في نفس السنة التقويمية التي تصبح فيها مقيمًا، فإن القرار له موعد نهائي صارم — الوصول في نوفمبر والتقديم في ديسمبر ممكن تقنيًا ولكنه لا يترك مجالًا للخطأ. إذا كنت تفكر في الانتقال، ناقش التوقيت مع مستشار ضريبي قبل الانتقال، وليس بعده.

المواعيد النهائية للتقديم وخطط الدفع والغرامات

يعتمد الموعد النهائي للإقرار على مكان حدوث الوفاة ومكان الورثة:

• الوفاة في تركيا والورثة في تركيا: 4 أشهر من تاريخ الوفاة.
• الوفاة في الخارج: 6 أشهر من تاريخ الوفاة.
• قرار فقدان الشخص (gaiplik): شهر واحد من تاريخ صدور قرار المحكمة نهائيًا.

يمكنك تقديم الإقرار في مكتب الضرائب المحلي أو عبر الإنترنت من خلال نظام e-Devlet / GİB الرقمي، وهو عادةً أسرع. يمكن توزيع الدفع على 6 أقساط على مدى 3 سنوات، تُدفع عادةً في مايو ونوفمبر، ولا تحمل خطة الأقساط القياسية فائدة إضافية.

بمجرد دفع الضريبة، يصدر مكتب الضرائب شهادة براءة الذمة الضريبية. هذه الشهادة إلزامية قبل نقل سند الملكية، أو الوصول إلى الحسابات المصرفية للمتوفى، أو نقل تسجيل مركبة. يؤدي تفويت الموعد النهائي إلى فوائد تأخير وغرامات — والأهم عمليًا، أنه يجمد الميراث بالكامل لأن لا شيء يمكن نقله دون شهادة براءة الذمة.

قائمة تحقق عملية للورثة الأجانب

1. احصل على شهادة الميراث (veraset ilamı) من المحكمة أو كاتب العدل.
2. حصر كل أصل تركي وحدد قيمته لعام 2026 وفقًا لقواعد التقييم الرسمية.
3. قدّم إقرار ضريبة الميراث خلال المهلة (4 أشهر في تركيا، و6 أشهر للوفيات في الخارج).
4. استخدم خطة الأقساط إذا كانت الفاتورة كبيرة.
5. ادفع المبلغ بالكامل واحصل على شهادة براءة الذمة الضريبية.
6. انقل سندات الملكية والحسابات والتسجيلات إلى اسمك.

إذا كنت مقيمًا جديدًا، ناقش نظام القانون 7582 مع مستشار ضريبي مبكرًا — معدل 1% الثابت والإعفاء الضريبي لمدة 20 عامًا على الدخل الأجنبي لا يسريان إلا إذا تم الحصول على الشهادة في الوقت المحدد.

الأسئلة الشائعة: أسئلة يطرحها الأجانب حول ضريبة الميراث

هل يدفع الأجانب حقًا ضريبة الميراث التركية؟

نعم، على الأصول الموجودة في تركيا. الجنسية لا تعفيك — العامل الحاسم هو موقع الأصل (أو جنسيتك التركية للأصول العالمية). يعني إعفاء 2026 البالغ 2,907,136 ليرة تركية لكل وارث أن معظم التركات الصغيرة لا تدين بشيء، لكن الإقرار يظل إلزاميًا.

هل يمكن أن أُفرض عليّ ضريبة مرتين على نفس الميراث؟

من المحتمل. إذا كان بلدك الأصلي يفرض أيضًا ضرائب على الميراث، فقد تواجه التزامات في كلا البلدين. لدى تركيا اتفاقيات ضريبة الميراث والهبات مع عدد محدود من البلدان، لذا تحقق مما إذا كانت معاهدة أو ائتمان ضريبي أجنبي ينطبق على حالتك قبل الدفع مرتين.

كيف يُقيَّم العقار الموروث إذا كنت لا أعرف قيمته؟

نقطة البداية هي القيمة البلدية المستخدمة لضريبة العقارات في سنة التحويل، بالإضافة إلى القيمة المعلنة في سجلات سند الملكية. إذا كنت تعتقد أن هذه الأرقام قديمة، يمكن أن يدعم التقييم المهني إقرارًا أكثر دقة — يمكن للمستشار مساعدتك في تقديم إقرار قابل للدفاع عنه.

ماذا لو لم يكن للمتوفى أصول تركية؟

إذا كنت مواطنًا أجنبيًا وكانت التركة بأكملها موجودة في الخارج، فلا يوجد عليك عادةً أي التزام بضريبة الميراث التركية — إلا إذا كنت مواطنًا تركيًا أو مؤهلًا لنظام خاص. لا حاجة لتقديم إقرار تركي في الحالة البسيطة ذات الأصول الأجنبية فقط.

الخلاصة: أتمّوا الميراث بشكل صحيح من المرة الأولى

ضريبة الميراث التركية آلية بمجرد معرفة القواعد: تقييم الأصول، والشرائح التصاعدية، والإعفاءات، والمواعيد النهائية. الشيئان اللذان يحولان الميراث النظيف إلى مشكلة هما التأخر في التقديم ونقص المستندات — وكلاهما يمكن تجنبه بملف منظم.

في SimplyTR، ننسق إجراءات الميراث للعائلات الأجنبية، من شهادة الميراث والتقييم إلى الإقرار وخطة الدفع وشهادة براءة الذمة. تواصل مع SimplyTR للحصول على مساعدة مهنية في إجراءات الميراث والضرائب في تركيا.