2025年土耳其遗产税终极指南

最准确官方信息请咨询 土耳其遗产税 土耳其的继承与转让税（Veraset ve İntikal Vergisi）体系可能较为复杂，尤其是其税率和免税额每年都会更新。无论您是土耳其境内遗产的继承人，还是在土耳其拥有资产的外国公民，了解您在此税种下的义务都至关重要。本综合指南将为您详细解析2025年需要了解的所有信息，包括更新的税率和免税额，以及申报和缴税的逐步流程。

2025年的法规已通过2024年12月30日颁布的《继承与转让税法》第56号通用公报正式更新。. 此税种不仅适用于死后传承的资产，也涵盖无偿转让行为，例如赠与、彩票中奖和竞赛奖金。. 例如，在抽奖活动中赢得汽车或获得巨额彩票奖金均需缴纳此税。. 缴纳此税是继承人正式主张其权利并将继承资产（如房产所有权或银行存款）过户至自己名下的强制性步骤。.

什么是土耳其继承与转让税？

"(《世界人权宣言》) 土耳其遗产税其法定名称为 Veraset ve İntikal Vergisi，是一种对无偿资产转让（无补偿）征收的税。. 其法律依据是1959年6月8日颁布的第7338号法律。. 该法律已生效超过60年，并且每年都会更新。.

根据该法律第1条，此税适用于：

• 通过继承方式转让属于土耳其公民的资产。.
• 以任何方式在土耳其境内进行的资产无偿转让。.
• 土耳其公民在国外通过类似方式获取的资产。.

应税事件由以下情况触发：

• 死亡继承： 当个人的遗产在其去世后传给其法定或指定继承人时。.
• 宣告失踪继承： 经法院宣告法律上失踪之人的遗产转让。.
• 无偿转让： 通过赠与、拨款、捐赠或彩票及竞赛中奖获得的资产。.

此税与土耳其继承法密切相关。 继承人要合法获取和管理继承资产（“tereke”或称遗产），必须首先获得继承证书（veraset ilamı），进行申报，

土耳其遗产税 并缴纳核定的税款。. 未能完成上述步骤将阻止继承人执行法律行动，例如转让房产契据或从逝者银行账户提取资金。. 即使您继承的份额低于免税限额，您仍必须从税务局获得清关信函，因为银行和地契办公室需要此文件。.

谁有义务缴纳2025年土耳其继承税？

根据第7338号法律第5条，纳税人是“通过继承或无偿转让方式获得财产的人”。.

2025年，以下个人和实体被视为纳税人：

• 获得资产的继承人： 这包括法定继承人（血亲、养子女、在世配偶）和指定继承人（遗嘱中指定的受益人）。.
• 无偿转让的受赠人： 通过捐赠、赠与或作为竞赛和彩票奖品获得资产的个人。.

免税个人和机构

如该法第3条所述，某些实体完全免征 土耳其遗产税此税。这些实体包括：

• 公共行政管理和机构.
• 养老金和援助基金.
• 社会保险机构.
• 公益协会.
• 政党.
• 外国外交代表（以互惠为条件）.

哪些资产需缴纳土耳其继承税？

该法第2条对“财产”进行了广泛定义，涵盖“可属于所有权标的的动产和不动产，以及可纳入遗产的所有其他权利和应收款”。.

这包括：

• 不动产： 房屋、土地、公寓、田地和其他房地产。.
• 动产： 车辆、银行存款、黄金、外币、证券和公司股票。.
• 合伙份额： 股份有限公司、有限责任公司和合作社中的股份。.
• 无形权利： 专利、商标、版权和其他知识产权。.
• 应收款和保险箱： 银行保险箱内的物品及其他债权。.
• 奖品和奖金： 从彩票或竞赛中赢得的任何奖品。.

就估值而言，不动产根据其死亡或转让当年的房产税价值申报，而动产和权利则按其公平市场价值申报。.

2025年土耳其继承税税率和税阶

2025年的税率和免税额已显著提高，反映了43.93%的重估率。. 这些更新于2024年12月30日在官方公报上正式公布。税款采用累进税制计算，这意味着税率随着资产转让价值的增长而提高。

以下是2025年官方税阶表： 土耳其遗产税:

重要注意事项：

• 税率采用累进方式计算。例如，1000万里拉的遗产并非全部按5%征税。 实际计算方式为：首240万里拉按1%征税，后续570万里拉按3%征税，剩余部分按5%征税.
• 亲属优惠： 配偶、父母与子女间的无偿转让（赠与）适用税率享受50%减免.
• 彩票与博彩： 机会类游戏及竞赛奖金适用20%的固定税率.

土耳其遗产税2025年度免税额解读

法律规定重大免税额限度，低于该限额 土耳其遗产税 无需缴纳税款。 仅对超过免税额度的转让部分计算税款.

2025年关键免税额为：

• 配偶与直系后代（子女、孙辈）： 每位继承人2,316,628土耳其里拉此项豁免独立适用于在世配偶及每位子女
• 无直系后代的在世配偶： 4,636,103土耳其里拉.
• 无偿转让（赠与、捐赠）： 53,339土耳其里拉.
• 彩票与竞赛奖金： 53,339土耳其里拉.

其他非货币豁免包括继承的家用物品、逝者个人物品以及家族传承物（如画作、佩剑或勋章）.

土耳其遗产税计算指南：分步详解

计算步骤包括：确定继承份额净值→适用对应免税额→对剩余金额采用累进税率.

第一步：确定遗产总价值（Tereke） 计算所有继承资产的公允市场价值或课税价值（含不动产、银行存款、车辆等）.

第二步：扣除债务与费用 从总价值中减去经证实的逝者债务及合规丧葬费用. 允许扣除项包括经备案的债务及丧葬成本.

第三步：计算每位继承人份额 根据法定继承比例分配遗产净值（例如：有子女时配偶获得1/4份额）.

第四步：适用免税额 从每位继承人的个人份额中扣除2025年度免税额（2,316,628土耳其里拉）计算结果即为课税基数

第五步：适用税率表 根据前述累进税率表对课税基数计算最终应纳税额.

计算示例：

• 继承人份额： 7,000,000土耳其里拉
• 2025年免税额： 2,316,628土耳其里拉
• 课税基数： 7,000,000 – 2,316,628 = 4,683,372土耳其里拉
• 计算过程：
  • 首2,400,000土耳其里拉 × 1% = 24,000土耳其里拉
  • 剩余2,283,372土耳其里拉 × 3% = 68,501.16土耳其里拉
• 应纳税总额： 24,000 + 68,501.16 = 92,501.16土耳其里拉

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土耳其遗产税申报流程

法律要求继承人必须通过提交正式申报表披露所获资产. 即使继承份额低于免税额也需强制申报. 赠与行为仅当价值超过53,339土耳其里拉免税额时才需申报.

申报期限

具体期限根据逝者与继承人所在地确定:

逝者所在地	继承人所在地	截止期限
火鸡	火鸡	死亡之日起4个月内
火鸡	境外	死亡后6个月内
境外	火鸡	死亡后6个月内
境外	与逝者同一国家	死亡之日起4个月内
境外	不同外国	死亡后8个月内
司法宣告失踪	任意	法院判决后1个月内

申报方式与地点

• 现场申报： 至逝者最后登记地址对应的税务局办理.
• 在线申报： 通过土耳其税务局交互式税务办公室门户（ivd.gib.gov.tr）使用电子政务凭证登录. 所有继承人须使用个人电子凭证批准在线提交.
• 邮寄申报： 通过挂号信寄送至相关税务局.

所需文件：

• 继承权证明（Mirasçılık Belgesi）
• 死亡证明
• 产权证明及市政房产税价值文件
• 显示死亡当日账户余额的银行对账单
• 车辆登记文件
• 逝者债务证明文件
• 继承人身份证明

土耳其继承税缴纳流程

申报完成后将生成税款评估及付款计划，可通过以下渠道支付：

• 税务局现金窗口.
• 税务局官方网站（ivd.gib.gov.tr）.
• 税务局移动应用程序.
• 合作银行（网银、分行或信用卡支付）.
• 邮政总局（PTT）分支机构.

分期付款计划

重要优势在于

土耳其遗产税 可分六期在三年内等额支付. 每年五月和十一月为付款截止月. 该分期计划自动适用且免收利息. 但此选项不适用于彩票或竞赛奖金所得税，该类税款需在申报期内全额缴清.

获取《完税证明》

在 土耳其遗产税 全额缴纳税款后，继承人必须向税务局申请"ilişik kesme yazısı"（完税证明/无欠税证明）. 此文件为法定必备材料，证明继承相关税费已全部结清未持有该证明将无法：

• 办理继承房产的产权过户.
• 注销或提取逝者银行账户资金.
• 转移继承车辆的所有权.

仅当全部税务债务结清后方可签发此证明. 紧急情况下（如出售房产），可通过向税务局提供担保（如银行保函或其他财产抵押）获取完税证明.

违反土耳其继承税规定的处罚措施

未遵守申报期限和付款计划将导致处罚，包括：

• 滞纳金： 对逾期未付税款按月计费.
• 税收损失罚金（Vergi Ziyaı Cezası）： 因未申报或虚假申报导致国家税收损失时课征.
• 程序性罚款： 因未遵守法定程序与期限的罚金.

最重要的是：只要税款未结清，继承人无法完全行使继承资产的所有权.

常见问题（FAQ）

1. 2025年土耳其继承税税率是多少？ 2025年每位继承人的免税额为2,316,628土耳其里拉，超额部分按1%至10%的超额累进税率征税 赠与税免税额为53,339土耳其里拉，超额部分税率介于10%至30%之间.

2. 未申报继承税会有什么后果？ 若未申报或未缴纳税款，将无法合法取得资产所有权（如过户房产或提取银行资金）. 同时将面临滞纳金和税收损失罚金等处罚.

3. 可否由一名继承人代全体缴纳税款？ 可以，一名继承人可代表其他继承人缴纳全部税款. 然而，在所有继承人申领资产前必须取得的完税证明，需待全部税款结清后方可签发。.

4. 若父亲在世期间将房产赠与子女，是否需要缴纳税款？ 是的。 该行为属于无偿转让（"ivazsız intikal"），需缴纳相关税费。

土耳其遗产税2025年度免税额为53,339土耳其里拉，超出部分将按税率征税。 超过免税额的资产价值将适用10%的税率（因亲子关系可减按5%征收）。.

5. 残疾继承人是否享有特殊免税政策？ 遗憾的是，现行法律尚未针对残疾继承人提供额外或特殊的税收豁免政策。 通用免税规则同样适用.

结论

"(《世界人权宣言》) 土耳其遗产税 土耳其继承税体系细则详尽，包含每年更新的具体规则、申报期限和税率标准。2025年提高的免税额度为众多继承人提供了显著减免，但准确评估资产价值、严格遵守申报期限以及完成缴税流程仍至关重要。 对于涉及多名继承人或高价值资产的复杂遗产案件，强烈建议寻求税务顾问或土耳其继承法专业律师的指导，以确保合规性并避免高额罚款.

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