2026 Türkiye Veraset ve İntikal Vergisi Rehberi

Kısa Cevap: Yabancıların Türkiye Veraset Vergisi Hakkında Bilmesi Gerekenler

Türkiye'de bulunan gayrimenkul veya diğer varlıkları miras aldıysanız, milliyetiniz ne olursa olsun Türkiye veraset ve intikal vergisi ödemekle yükümlüsünüz. Vergi, 7338 sayılı Kanun ile düzenlenir ve 2026 itibarıyla yüzde 1'den başlayıp çok büyük terekelere ulaşıldığında yüzde 10'a çıkan artan oranlı bir tarifeye tabidir. Ayrıca önemli yeni bir seçenek bulunuyor: 7582 sayılı Kanun kapsamında uygun koşulları sağlayan yeni yerleşikler, bunun yerine yüzde 1'lik sabit oran üzerinden vergilendirilebilir.

Bu rehber; kimlerin ödemek zorunda olduğunu, 2026 oranlarını ve istisnalarını, 7582 sayılı Kanun'un getirdiği değişiklikleri ve bir mirasın cezasız biçimde ilerlemesini sağlayan süreleri ve belgeleri kapsar.

2026'da Kimler Veraset Vergisi Ödemek Zorunda?

Yükümlülüğünüz iki şeye bağlıdır: varlığın nerede olduğu ve Türk hukuku karşısındaki statünüz.

• Türkiye'de bulunan varlıklar: milliyetinizden bağımsız olarak vergiye tabidir. İstanbul'da bir daireyi miras alan yabancı mirasçı, bu daire için Türkiye veraset vergisi öder.
• Türk vatandaşları: Türkiye, vatandaşlarını dünya genelindeki kazanımları üzerinden vergilendirdiği için, dünyanın herhangi bir yerinde bulunan miras varlıkları üzerinden vergilendirilir.
• 7582 sayılı Kanun kapsamındaki yeni yerleşikler: artan oranlı tarife yerine yüzde 1'lik sabit orandan vergilendirilir (aşağıda açıklanmıştır).
• Muaf kurumlar: kamu kurumları, bazı kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve karşılıklılık anlaşmaları kapsamındaki yabancı diplomatlar muaf tutulabilir.

Vergi iki tür intikale uygulanır: veraset (ölüm veya gaiplik kararı sonrası edinilen varlıklar) ve ivazsız intikal (karşılıksız edinilen varlıklar; ikramiyeler ve ödüller dahil).

Vergiye Tabi Varlıklar ve Değerleme Yöntemleri

Ekonomik değeri olan hemen her şey vergiye tabi olabilir. Vergi idaresi her varlık türünü farklı şekilde değerler:

• Gayrimenkuller: intikalin gerçekleştiği yıl için belediyede emlak vergisi değeri olarak kaydedilen tutar üzerinden; tapu devirlerinde ise tapu sicilinde beyan edilen değer üzerinden değerlenir.
• Menkul varlıklar: otomobiller, mücevherler, mobilyalar ve benzeri eşyalar gerçek piyasa değeriyle değerlenir.
• Finansal varlıklar: banka hesapları ve menkul kıymetler, ölüm tarihindeki bakiye veya piyasa değeriyle değerlenir.
• Haklar ve alacaklar: patentler, markalar, alacaklar ve diğer haklar vergi idaresinin kurallarına göre değerlenir.

Varlık yapısı karmaşıksa — bir şirket hissesi, yurt dışı banka hesabı veya ihtilaflı bir gayrimenkul — beyandan önce değerleme için profesyonel destek alın; çünkü eksik beyan ileride cezalara yol açar.

Çalışılmış örnek: dul eşin mirası

Sistemi somutlaştırmak için basit bir 2026 örneği verelim. Bir eşin öldüğünü ve geride vergiye tabi 10.000.000 TL'lik bir tereke bıraktığını, tek mirasçının da (çocuksuz) dul eş olduğunu varsayalım. Altsoy bulunmadığında eş istisnası 5.817.845 TL'dir; buna göre vergi matrahı 4.182.155 TL olur. 2026 dilimlerine göre:

• İlk 3.000.000 TL için %1: 30.000 TL
• Kalan 1.182.155 TL için %3: 35.464,65 TL
• Toplam veraset vergisi: yaklaşık 65.464,65 TL

Bu, 2026 tarifesini kullanan bir örnektir — kendi rakamınız kesin varlık değerlerine, istisnalara ve terekeden indirilen borçlara bağlıdır.

2026 Vergi Oranları: Resmi Dilimler

Dilimler her yıl yeniden değerleme oranında artırılır. 2026 yılı için uygulanan yeniden değerleme oranı %25,49'dur. 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği (Seri No: 57) ile belirlenen 2026 tarifesi, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren gerçekleşen intikallere uygulanır:

İvazsız intikaller (hediyeler), veraset oranının iki katı üzerinden vergilendirilir. Ancak eş, anne-baba veya çocuktan alınan hediyeler standart hediye oranının yarısı üzerinden vergilendirilir; bu da onları veraset seviyelerine yaklaştırır.

2026 İstisnalar ve İndirimler

Her liraya vergi ödemezsiniz. 2026 istisnaları yakın aile için cömerttir:

• Eş ve çocuklar (evlatlıklar dahil) dahil olmak üzere her mirasçının payı için 2.907.136 TL vergiden müstesnadır.
• Çocuk veya altsoy bulunmadığında eşin payı için 5.817.845 TL vergiden müstesnadır.
• Karşılıksız (ivazsız) intikallerde 66.935 TL istisna uygulanır.
• Önce indirimler: vergi hesaplanmadan önce merhumun borçları ve cenaze masrafları terekeden düşülür.

7582 Sayılı Kanun: Yeni Yerleşikler İçin %1 Oran ve 20 Yıl Muafiyet

7582 sayılı Kanun, 4 Haziran 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanmış olup Türkiye'ye taşınanlar için vergi tablosunu tamamen değiştirebilecek bir rejim getirmiştir. Türkiye'de vergi mükellefi olursanız ve önceki üç takvim yılında Türkiye'de vergi ikametiniz bulunmuyorsa:

• Yurt dışı kaynaklı gelirleriniz, 20 yıl süreyle Türk gelir vergisinden müstesnadır (193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 20/D maddesi). Yalnızca Türkiye kaynaklı gelirler vergiye tabi kalır.
• Veraset ve intikal işlemleriniz, yüzde 10'a ulaşabilen artan oranlı tarife yerine yüzde 1'lik sabit oran üzerinden vergilendirilir.

İki pratik koşul vardır: muafiyet otomatik değildir — yerleşik olduğunuz takvim yılının sonuna kadar vergi dairesine başvurarak Yurt Dışı Kaynaklı Gelirler Muafiyet Belgesi'ni almanız gerekir. Ayrıca kurallar her gelir kalemi için ayrı uygulanır; bu nedenle her birinin yurt dışı kaynaklı olduğu belgelenmelidir. Daha geniş teşvik paketi için Türkiye'nin 2026 yabancı yatırımcı vergi teşvikleri rehberimize göz atın.

7582 sayılı Kanun'a şimdi kim bakmalı

Bu rejim en çok üç grup için önemlidir: Türkiye'ye dönen gurbetçiler, yurt dışından taşınan emekliler ve önümüzdeki yıllarda yurt dışı varlıklarını Türkiye'ye aktarmayı planlayan yatırımcılar. Belge, yerleşik olduğunuz takvim yılında alınmak zorunda olduğundan kararın kesin bir son tarihi vardır — Kasım'da gelip Aralık'ta başvurmak teknik olarak mümkündür ancak hataya yer bırakmaz. Taşınmayı düşünüyorsanız, zamanlamayı taşınmadan önce bir vergi danışmanıyla görüşün; sonrasına bırakmayın.

Beyan Süreleri, Ödeme Planları ve Cezalar

Beyanname süresi, ölümün nerede gerçekleştiğine ve mirasçıların nerede olduğuna bağlıdır:

• Ölüm Türkiye'de, mirasçılar Türkiye'de: ölüm tarihinden itibaren 4 ay.
• Ölüm yurt dışında: ölüm tarihinden itibaren 6 ay.
• Gaiplik kararı: mahkeme kararının kesinleştiği tarihten itibaren 1 ay.

Beyannameyi yerel vergi dairesine veya genellikle daha hızlı olan e-Devlet / GİB dijital sistemi üzerinden verebilirsiniz. Ödeme, 3 yıla yayılan 6 taksit halinde, tipik olarak Mayıs ve Kasım aylarında yapılabilir; standart taksitlendirmede ek faiz uygulanmaz.

Vergi ödendikten sonra vergi dairesi ilişik kesme belgesi düzenler. Bu belge; tapu devri, merhumun banka hesaplarına erişim veya araç ruhsatı devri için zorunludur. Sürenin kaçırılması gecikme faizi ve cezalara yol açar — ve daha da pratik olarak, ilişik kesme belgesi olmadan hiçbir devir yapılamayacağı için tüm mirası dondurur.

Yabancı Mirasçılar İçin Pratik Kontrol Listesi

1. Mahkemeden veya noterden veraset ilamını alın.
2. Türkiye'deki her varlığı envantere çıkarın ve resmi değerleme kurallarına göre 2026 değerini belirleyin.
3. Veraset beyannamesini süresi içinde verin (Türkiye'de 4 ay, yurt dışı ölümlerde 6 ay).
4. Tutar büyükse taksit planını kullanın.
5. Tutarı eksiksiz ödeyin ve ilişik kesme belgesini alın.
6. Tapuları, hesapları ve ruhsatları kendi adınıza devralın.

Yeni yerleşik iseniz, 7582 sayılı Kanun rejimini bir vergi danışmanıyla erken görüşün — yüzde 1'lik sabit oran ve 20 yıllık yurt dışı gelir muafiyeti yalnızca belge zamanında alınırsa geçerlidir.

SSS: Yabancıların Sorduğu Veraset Vergisi Soruları

Yabancılar gerçekten Türkiye veraset vergisi ödüyor mu?

Evet, Türkiye'de bulunan varlıklar için. Milliyet sizi muaf tutmaz — belirleyici olan varlığın konumudur (dünya geneli varlıklar için ise Türk vatandaşlığınız). Mirasçı başına 2.907.136 TL'lik 2026 istisnası çoğu küçük terekenin vergi ödemeyeceği anlamına gelir, ancak beyanname yine de zorunludur.

Aynı miras için iki kez vergilendirilebilir miyim?

Mümkündür. Kendi ülkeniz de mirasları vergilendiriyorsa iki ülkede de yükümlülükle karşı karşıya kalabilirsiniz. Türkiye'nin sınırlı sayıda ülkeyle veraset ve intikal vergisi anlaşması vardır; bu nedenle iki kez ödemeden önce durumunuza bir anlaşmanın veya yabancı vergi mahsubunun uygulanıp uygulanmadığını kontrol edin.

Değerini bilmiyorsam miras kalan gayrimenkul nasıl değerlenir?

Başlangıç noktası, intikal yılında emlak vergisi için kullanılan belediye değeri ve tapu kayıtlarındaki beyan edilen değerdir. Bu rakamların güncelliğini yitirdiğini düşünüyorsanız, profesyonel bir değerleme daha doğru bir beyanı destekleyebilir — bir danışman savunulabilir bir beyan hazırlamanıza yardımcı olabilir.

Merhumun Türkiye'de hiç varlığı yoksa ne olur?

Yabancı bir vatandaşsanız ve terekenin tamamı yurt dışındaysa, genellikle Türkiye veraset vergisi yükümlülüğünüz yoktur — Türk vatandaşı olmadığınız veya özel bir rejim kapsamına girmediğiniz sürece. Yalnızca yurt dışı varlıkların olduğu basit durumda Türkiye'de beyanname vermeniz gerekmez.

Sonuç: Mirası İlk Seferde Doğru Sonuçlandırın

Türkiye veraset vergisi, kuralları bildiğinizde mekanik bir süreçtir: varlık değerlemesi, artan oranlı dilimler, istisnalar ve süreler. Temiz bir mirası soruna dönüştüren iki şey, geç beyan ve eksik belgedir — ikisi de düzenli bir dosyayla önlenebilir.

SimplyTR olarak; veraset ilamı ve değerlemeden beyan, ödeme planı ve ilişik kesme belgesine kadar yabancı ailelerin miras süreçlerini koordine ediyoruz. Türkiye'deki veraset ve vergi işlemleri için profesyonel destek almak üzere SimplyTR ile iletişime geçin.