Полное руководство по налогу на наследство в Турции на 2026 год

Краткий ответ: что иностранцы должны знать о налоге на наследство в Турции

Если вы наследуете недвижимость или другие активы, находящиеся в Турции, вы обязаны уплатить турецкий налог на наследство (veraset ve intikal vergisi) независимо от вашего гражданства. Налог регулируется Законом № 7338 и взимается по прогрессивной шкале, которая с 2026 года начинается с 1% и достигает 10% для очень крупных наследств. Есть и важный новый вариант: по Закону № 7582 соответствующие требованиям новые резиденты могут облагаться по фиксированной ставке 1%.

В этом руководстве рассказывается о том, кто должен платить, о ставках и льготах 2026 года, об изменениях, внесённых Законом 7582, а также о сроках и документах, которые позволяют провести наследство без штрафов.

Кто должен платить налог на наследство в 2026 году

Ваша обязанность зависит от двух вещей: места нахождения актива и вашего статуса по турецкому законодательству.

• Активы, находящиеся в Турции: облагаются налогом независимо от вашего гражданства. Иностранный наследник, получивший квартиру в Стамбуле, платит турецкий налог на наследство.
• Граждане Турции: облагаются налогом на унаследованные активы, находящиеся в любой точке мира, поскольку Турция облагает своих граждан налогом на всемирные приобретения.
• Новые резиденты по Закону 7582: облагаются по фиксированной ставке 1% вместо прогрессивной шкалы (подробнее ниже).
• Освобождаемые организации: государственные учреждения, отдельные некоммерческие организации и иностранные дипломаты на основе соглашений о взаимности могут быть освобождены от налога.

Налог применяется к двум видам переходов: наследование (активы, полученные после смерти или решения о признании безвестно отсутствующим) и дарение (активы, полученные безвозмездно, включая призы и выигрыши).

Облагаемые активы и порядок их оценки

Почти всё, что имеет экономическую ценность, может облагаться налогом. Налоговая администрация оценивает каждый вид активов по-разному:

• Недвижимость: оценивается по сумме, зарегистрированной для целей налога на имущество в муниципалитете за год перехода — а для переходов по титулу — по стоимости, заявленной в земельном кадастре.
• Движимое имущество: автомобили, ювелирные изделия, мебель и аналогичные предметы оцениваются по справедливой рыночной стоимости.
• Финансовые активы: банковские счета и ценные бумаги оцениваются по остатку или рыночной стоимости на дату смерти.
• Права и требования: патенты, товарные знаки, дебиторская задолженность и другие права оцениваются по правилам налоговой администрации.

Если состав активов сложный — доля в компании, иностранный банковский счёт или спорная недвижимость — обратитесь за профессиональной помощью по оценке до подачи декларации, поскольку занижение стоимости впоследствии влечёт штрафы.

Наглядный пример: что наследует вдова

Чтобы сделать систему наглядной, приведём простой пример за 2026 год. Предположим, супруг умер, оставив облагаемое наследство в размере 10 000 000 TL, и единственная наследница — вдова (без детей). Льгота супруги при отсутствии потомков составляет 5 817 845 TL, поэтому налоговая база равна 4 182 155 TL. С применением шкалы 2026 года:

• Первые 3 000 000 TL по ставке 1%: 30 000 TL
• Оставшиеся 1 182 155 TL по ставке 3%: 35 464,65 TL
• Итого налог на наследство: примерно 65 464,65 TL

Это иллюстрация на основе тарифа 2026 года — ваша сумма зависит от точной стоимости активов, льгот и любых долгов, вычитаемых из наследства.

Ставки налога 2026 года: официальная шкала

Пороговые значения шкалы ежегодно пересматриваются. Применяемый на 2026 год коэффициент переоценки составляет 25,49%. Тариф 2026 года, опубликованный в Официальном вестнике от 31 декабря 2025 года (Общий циркуляр № 57 о налоге на наследство и дарение), применяется к переходам, совершённым с 1 января 2026 года:

Дарения облагаются по двойной ставке наследования. Однако дарения, полученные от супруга, родителей или детей, облагаются по половине стандартной ставки дарения, что приближает их к уровням наследования.

Льготы и вычеты на 2026 год

Вы не платите налог с каждой лиры. Льготы 2026 года щедры для близких родственников:

• 2 907 136 TL не облагаются налогом по доле каждого наследника, включая супруга и детей (включая усыновлённых).
• 5 817 845 TL не облагаются налогом по доле супруга, если нет детей или потомков.
• 66 935 TL для безвозмездных дарений.
• Сначала вычеты: долги умершего и расходы на похороны вычитаются из наследства до расчёта налога.

Закон 7582: ставка 1% и 20-летняя льгота для новых резидентов

Закон № 7582, опубликованный в Официальном вестнике 4 июня 2026 года, ввёл режим, который может полностью изменить налоговую картину для людей, переезжающих в Турцию. Если вы становитесь налоговым резидентом Турции и не имели налогового резидентства в Турции в течение трёх предыдущих календарных лет, то:

• Ваши доходы из иностранных источников освобождаются от турецкого подоходного налога на 20 лет (статья 20/D Закона № 193 о подоходном налоге). Налогооблагаемыми остаются только доходы из турецких источников.
• Ваши переходы по наследству и дарению облагаются по фиксированной ставке 1% вместо прогрессивной шкалы, которая может достигать 10%.

Два практических условия: льгота не автоматическая — вы должны обратиться в свою налоговую инспекцию и получить Сертификат об освобождении доходов из иностранных источников до конца календарного года, в котором вы стали резидентом. Правила применяются к каждому потоку дохода отдельно, поэтому иностранный характер каждого источника должен быть документально подтверждён. О более широком пакете стимулов читайте в нашем руководстве по налоговым стимулам Турции 2026 года для иностранных инвесторов.

Кому стоит рассмотреть Закон 7582 уже сейчас

Этот режим наиболее важен для трёх групп: экспатов, возвращающихся в Турцию, пенсионеров, переезжающих из-за рубежа, и инвесторов, планирующих перевести иностранные активы в Турцию в ближайшие годы. Поскольку сертификат необходимо получить в том же календарном году, когда вы становитесь резидентом, у решения есть жёсткий срок — приехать в ноябре и подать заявление в декабре технически возможно, но не оставляет права на ошибку. Если вы рассматриваете переезд, обсудите сроки с налоговым консультантом до переезда, а не после.

Сроки подачи декларации, планы платежей и штрафы

Срок подачи декларации зависит от того, где произошла смерть и где находятся наследники:

• Смерть в Турции, наследники в Турции: 4 месяца с даты смерти.
• Смерть за границей: 6 месяцев с даты смерти.
• Решение о признании безвестно отсутствующим (gaiplik): 1 месяц с даты вступления решения суда в силу.

Подать декларацию можно в местную налоговую инспекцию или онлайн через цифровую систему e-Devlet / GİB, что обычно быстрее. Платёж можно разбить на 6 взносов в течение 3 лет, обычно уплачиваемых в мае и ноябре; стандартный план рассрочки не предусматривает дополнительных процентов.

После уплаты налога налоговая инспекция выдаёт сертификат об отсутствии налоговой задолженности. Этот сертификат обязателен перед переоформлением титула собственности, доступом к банковским счетам умершего или перерегистрацией автомобиля. Пропуск срока влечёт пени и штрафы — и, что практичнее, замораживает всё наследство, поскольку без сертификата ничего нельзя переоформить.

Практический чек-лист для иностранных наследников

1. Получите свидетельство о праве на наследство (veraset ilamı) в суде или у нотариуса.
2. Составьте опись всех турецких активов и определите их стоимость на 2026 год по официальным правилам оценки.
3. Подайте декларацию по налогу на наследство в срок (4 месяца в Турции, 6 месяцев при смерти за границей).
4. Используйте план рассрочки, если сумма велика.
5. Оплатите полностью и получите сертификат об отсутствии налоговой задолженности.
6. Переоформите титулы, счета и регистрации на своё имя.

Если вы новый резидент, обсудите режим Закона 7582 с налоговым консультантом заранее — фиксированная ставка 1% и 20-летняя льгота на иностранный доход действуют только при своевременном получении сертификата.

FAQ: вопросы иностранцев о налоге на наследство

Действительно ли иностранцы платят турецкий налог на наследство?

Да, на активы, находящиеся в Турции. Гражданство не освобождает от налога — определяющим фактором является местонахождение актива (или ваше турецкое гражданство для активов по всему миру). Льгота 2026 года в размере 2 907 136 TL на каждого наследника означает, что большинство небольших наследств не облагаются налогом, но декларация всё равно обязательна.

Могу ли я быть обложен налогом дважды за одно наследство?

Возможно. Если ваша родная страна также облагает налогом наследства, вы можете столкнуться с обязательствами в обеих странах. У Турции есть соглашения о налоге на наследство и дарение лишь с ограниченным числом стран, поэтому перед двойной уплатой проверьте, применимо ли к вашей ситуации соглашение или зачёт иностранного налога.

Как оценивается унаследованная недвижимость, если я не знаю её стоимость?

Отправной точкой является муниципальная стоимость, используемая для налога на имущество в год перехода, плюс заявленная стоимость в записях земельного кадастра. Если вы считаете эти цифры устаревшими, профессиональная оценка может поддержать более точную декларацию — консультант поможет вам подать защищаемую декларацию.

Что если у умершего не было турецких активов?

Если вы иностранный гражданин и всё наследство находится за границей, у вас, как правило, нет турецких налоговых обязательств — если только вы не являетесь гражданином Турции или не подпадаете под специальный режим. В простом случае с исключительно иностранными активами подача турецкой декларации не требуется.

Заключение: правильно оформите наследство с первого раза

Турецкий налог на наследство механистичен, если знать правила: оценка активов, прогрессивная шкала, льготы и сроки. Две вещи, превращающие чистое наследство в проблему, — это просроченная подача декларации и нехватка документов; обеих можно избежать при структурированном досье.

В SimplyTR мы координируем процедуры наследования для иностранных семей: от свидетельства о праве на наследство и оценки до декларации, плана платежей и сертификата об отсутствии задолженности. Свяжитесь с SimplyTR для профессиональной помощи по наследственным и налоговым процедурам в Турции.