2025年土耳其遗产税终极指南

Navigating the 土耳其遗产税 该系统的操作可能较为复杂，尤其是考虑到税率和免税额的年度更新。无论您是土耳其遗产的继承人，还是在土耳其拥有资产的外国公民，了解您在 Veraset ve İntikal Vergisi（继承与转让税）下的义务都至关重要。本综合指南详细阐述了您需要为 2025 年了解的所有信息，从更新的税率和免税额到提交申报和完成缴税的逐步流程。

2025 年的法规已通过 2024 年 12 月 30 日颁布的《继承与转让税法》第 56 号通用公报正式更新。. 此税种不仅适用于死后传承的资产；它还涵盖无偿转让，如礼品、彩票中奖和竞赛奖品。. 例如，在抽奖中赢得汽车或获得巨额彩票奖金均需缴纳此税。. 缴纳此税是继承人正式主张其权利并将继承资产（如房产所有权或银行资金）转移至自己名下的强制性步骤。.

什么是土耳其继承与转让税？

The 土耳其遗产税，法律上称为 Veraset ve İntikal Vergisi，是对无偿（无补偿）资产转让征收的一种税。. 其法律依据是 1959 年 6 月 8 日颁布的第 7338 号法律。. 该法律已生效超过 60 年，并且每年更新。.

根据该法律第 1 条，此税适用于：

• 通过继承方式转让属于土耳其公民的资产。.
• 以任何方式在土耳其境内进行的资产无偿转让。.
• 土耳其公民在国外通过类似方式获取的资产。.

应税事件由以下情况触发：

• 死亡继承： 当个人的遗产在其去世后传给其法定或指定继承人时。.
• 司法宣告失踪后的继承： 从被法院宣告法律上失踪的人那里转让遗产。.
• 无偿转让： 通过礼品、赠款、捐赠或彩票及竞赛中奖获得的资产。.

此税种与土耳其继承法密切相关。 为使继承人合法获取和管理继承资产（“tereke”或遗产），他们必须首先获得继承证书（veraset ilamı），提交

土耳其遗产税 申报表，并缴纳核定的税款。. 未能这样做将阻止继承人执行法律行动，例如转让财产契约或从死者银行账户提取资金。. 即使您继承的份额低于免税限额，您仍必须从税务局获得清关信函，因为银行和产权登记处需要此文件。.

谁有责任缴纳 2025 年土耳其继承税？

根据第 7338 号法律第 5 条，纳税人是“通过继承或无偿转让方式获得财产的人”。.

2025 年，以下个人和实体被视为纳税人：

• 获得资产的继承人： 这包括法定继承人（血亲、养子女、在世配偶）和指定继承人（遗嘱中指定的受益人）。.
• 无偿转让的接收者： 通过捐赠、礼品或作为竞赛和彩票奖品获得资产的个人。.

免税个人和机构

某些实体完全免于缴纳 土耳其遗产税，如法律第 3 条所述。这些包括：

• 公共行政管理和机构。.
• 养老金和援助基金。.
• 社会保险机构。.
• 公益协会。.
• 政党。.
• 外国外交代表（以互惠为条件）。.

哪些资产需缴纳土耳其继承税？

法律第 2 条对“财产”进行了广泛定义，涵盖“可属于所有权标的的动产和不动产，以及可进入遗产的所有其他权利和应收款”。.

这包括：

• 不动产： 房屋、土地、公寓、田地和其他房地产。.
• 动产： 车辆、银行存款、黄金、外币、有价证券和公司股票。.
• 合伙份额： 股份有限公司、有限责任公司和合作社中的股份。.
• 无形权利： 专利、商标、版权和其他知识产权。.
• 应收款和保险箱： 银行保险箱内容物和其他债权。.
• 奖品和奖金： 从彩票或竞赛中赢得的任何奖品。.

就估值而言，不动产根据其死亡或转让当年的财产税价值申报，而动产和权利则按其公平市场价值申报。.

2025 年土耳其继承税税率和税表

2025 年的税率和免税额已显著提高，反映了 43.93% 的重估率。. 这些更新于 2024 年 12 月 30 日在官方公报上正式公布。。该税使用累进税表计算，意味着税率随着资产转让价值的增长而提高。

以下是 2025 年官方税表： 土耳其遗产税:

重要注意事项：

• 税率采用超额累进制。例如：1000万里拉遗产并非全部按5%税率征税 首240万里拉按1%征税，后续570万里拉按3%征税，剩余部分按5%征税.
• 家庭折扣： 配偶、父母与子女间的无偿转让（赠与）适用税率享受50%折扣.
• 彩票与博彩： 机会类游戏及竞赛收益适用20%固定税率.

土耳其遗产税2025年度免税额解读

法律规定重大免税额限度，低于该限额 土耳其遗产税 无需缴纳税款 仅对超过免税额度的转让部分计算税费.

2025年度关键免税额为：

• 配偶及直系后代（子女、孙辈）： 每位继承人2,316,628土耳其里拉此项免税适用于在世配偶及每位子女
• 无直系后代的在世配偶： 4,636,103土耳其里拉.
• 无偿转让（赠与、捐赠）： 53,339土耳其里拉.
• 彩票及竞赛收益： 53,339土耳其里拉.

其他非货币豁免包括继承的家用物品、逝者个人物品以及绘画/刀剑/奖章等传家宝.

土耳其遗产税计算指南：分步详解

计算步骤：确定继承份额净值→适用相应免税额→对剩余金额采用累进税率.

第一步：确定遗产总价值（Tereke） 计算所有继承资产的公允市场价值或课税价值（含不动产、银行账户、车辆等）.

第二步：扣除债务与费用 从总价值中减除经证明的逝者债务及合规丧葬费用. 允许扣除项包括经证明的债务及丧葬费用.

第三步：计算每位继承人份额 根据法定继承比例分配遗产净值（例如：有子女时配偶获得1/4）.

第四步：适用免税额 从每位继承人份额中扣除2025年度免税额（2,316,628土耳其里拉）计算结果即为税基

第五步：适用税率表 根据前述累进税率表对税基计算最终应纳税额.

计算示例：

• 继承人份额： 7,000,000土耳其里拉
• 2025年度免税额： 2,316,628土耳其里拉
• 税基： 7,000,000 – 2,316,628 = 4,683,372土耳其里拉
• 计算过程：
  • 首2,400,000土耳其里拉 × 1% = 24,000土耳其里拉
  • 剩余2,283,372土耳其里拉 × 3% = 68,501.16土耳其里拉
• 应纳税总额： 24,000 + 68,501.16 = 92,501.16土耳其里拉

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土耳其遗产税申报流程

法律要求继承人必须通过提交正式申报表报告所获资产. 即使继承份额低于免税额也需强制申报. 赠与行为仅当价值超过53,339土耳其里拉免税额时才需申报.

申报期限

期限根据逝者与继承人所在地有所不同:

逝者所在地	继承人所在地	截止期限
بوقلمون	بوقلمون	死亡之日起4个月内
بوقلمون	国外	死亡后6个月内
国外	بوقلمون	死亡后6个月内
国外	与死者同一国家	死亡之日起4个月内
国外	不同的外国	死亡后8个月内
司法失蹤宣告	任何	法院判决后1个月内

申报方式与地点

• 亲自申报： 至死者最后登记地址对应的税务局.
• 在线申报： 通过土耳其税务局互动税务办公室门户网站（ivd.gib.gov.tr），使用电子政务（e-Devlet）凭证登录. 所有继承人必须使用各自的电子政务凭证批准在线提交.
• 邮寄申报： 通过挂号信寄送至相关税务局.

所需文件：

• 继承证书（Mirasçılık Belgesi）
• گواهی فوت
• 产权证明及市政财产税价值文件
• 显示死亡时账户余额的银行对账单
• 车辆登记文件
• 死者债务证明文件
• 继承人身份证件

土耳其继承税的缴纳程序

申报完成后，将进行税款核定并生成付款计划。税款可通过以下方式缴纳：

• 税务局收费处.
• 税务局（GIB）官方网站（ivd.gib.gov.tr）.
• 税务局（GIB）移动应用程序.
• 合作银行（网上银行、分行或信用卡）.
• 邮政（PTT）分局.

分期付款计划

一项显著优势是，

土耳其遗产税 （税款）可在三年内分六期等额支付. 款项每年于五月和十一月到期支付. 此分期计划自动适用，且无需支付任何利息. 然而，此选项不适用于彩票或竞赛奖金的税款，该类税款必须在申报期内全额缴清.

获取“完税证明”

在 土耳其遗产税 （税款）全额付清后，继承人必须从税务局获取“ilişik kesme yazısı”（完税证明或无欠税函）. 此文件是强制性的，作为继承相关所有纳税义务已履行的证明。没有此证明，您将无法：

• 转让继承财产的产权证.
• 注销或提取死者银行账户中的资金.
• 转让继承车辆的所有权.

只有在全部税款结清后才会签发此证明. 在紧急情况下（例如出售房产），可通过向税务局就未缴金额提供担保（如银行保函或其他财产抵押）来获取完税证明.

不遵守土耳其继承税规定的处罚

未能遵守申报期限和付款计划将导致处罚。这些处罚包括：

• 滞纳金： 对任何未付税款分期金额按月计费.
• 税收损失罚款（Vergi Ziyaı Cezası）： 因未申报或申报信息错误导致国家税收损失时处以的罚款.
• 程序性罚款： 因未遵守法律手续和期限而处的罚金.

最重要的是，只要税款未付清，继承人就无法完全行使对继承资产的所有权.

常见问题解答（FAQ）

1. 2025年土耳其继承税税率是多少？ 2025年，每位继承人继承的资产享有2,316,628土耳其里拉的免税额。超出部分按1%至10%的超额累进税率征税。 对于赠与，免税额为53,339土耳其里拉，超出部分按10%至30%的税率征税.

2. 如果未申报继承税会怎样？ 如果未申报或未缴纳税款，您将无法合法取得资产所有权（例如，转让财产所有权或提取银行资金）. 您还将面临处罚，包括滞纳金和税收损失罚款.

3. 一位继承人可以为所有人缴纳继承税吗？ 是的，一位继承人可以代表其他继承人全额缴纳遗产税. 但必须待全部税务债务清偿完毕后，税务机关才会向全体继承人签发资产申领所需的完税证明.

若父亲生前将房产赠与子女，是否需要缴税？ بله. 该行为属于无偿转让（ivazsız intikal），需缴纳

土耳其遗产税2025年度免征额度为53,339土耳其里拉 超出部分将按照10%的税率计征（因存在亲子关系，税率减按5%执行）.

残疾继承人是否享有特殊免税政策？ 遗憾的是，现行法律尚未针对残疾继承人设定额外或特殊的税收豁免政策 通用免税规则同样适用.

نتیجه

The 土耳其遗产税 土耳其遗产税体系具备详尽的规则、年度更新的税率及严格的申报期限。2025年度提高的免税额度为众多继承人提供了重要支持，但准确评估资产价值、严格遵守申报期限以及合规完成缴税流程仍至关重要 对于涉及多名继承人或高价值资产的复杂遗产，强烈建议寻求税务顾问或土耳其继承法专业律师的指导，以确保合规性并避免高额罚款.

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