2025年土耳其遗产税终极指南

了解土耳其继承与转让税体系 土耳其遗产税 可能较为复杂，尤其是每年税率和免税额度的更新。无论您是土耳其遗产的继承人，还是在土耳其拥有资产的外国公民，了解您在《Veraset ve İntikal Vergisi》（继承与转让税）下的义务至关重要。本综合指南详细介绍了2025年需要了解的所有内容，从更新的税率和免税额到申报和缴税的逐步流程。

2025年的法规已通过2024年12月30日发布的《继承与转让税法》第56号通用公报正式更新. 该税不仅适用于死后传承的资产，还涵盖无偿转让，如礼品、彩票中奖和竞赛奖品. 例如，在抽奖中赢得汽车或巨额彩票奖金均需缴纳此税. 缴纳此税是继承人正式主张权利并将继承资产（如房产所有权或银行资金）转移至自己名下的必要步骤.

什么是土耳其继承与转让税？

দ্য 土耳其遗产税法律上称为“Veraset ve İntikal Vergisi”，是一种对无偿转让资产征收的税. 其法律依据是1959年6月8日颁布的第7338号法律. 该法律已生效60多年，每年更新.

根据该法律第1条，此税适用于：

• 通过继承方式转让土耳其公民的资产.
• 以任何方式在土耳其境内无偿转让资产.
• 土耳其公民在国外通过类似方式获取的资产.

应税事件由以下情况触发：

• 死亡继承： 当个人去世后，其遗产传给法定或指定继承人时.
• 司法宣告失踪继承： 法院宣告法定失踪人员的遗产转让.
• 无偿转让： 通过礼品、赠款、捐赠或彩票和竞赛中奖获取资产.

此税与土耳其继承法密切相关。 继承人要合法获取和管理继承资产（“tereke”或遗产），必须首先获得继承证书（veraset ilamı），提交

土耳其遗产税 申报并缴纳核定税款. 未完成这些步骤将阻止继承人执行法律行动，如转让房产契约或从死者银行账户提取资金. 即使您的继承份额低于免税限额，仍必须获得税务局的清关信，因为银行和房产登记处需要此文件.

谁需承担2025年土耳其继承税？

根据第7338号法律第5条，纳税人是“通过继承或无偿转让方式获取财产的人”.

2025年，以下个人和实体被视为纳税人：

• 获取资产的继承人： 包括法定继承人（血亲、收养子女、配偶）和指定继承人（遗嘱中指定的受益人）.
• 无偿转让接收人： 通过捐赠、礼品或竞赛和彩票奖品获取资产的个人.

免税个人和机构

某些实体完全免税 土耳其遗产税如法律第3条所述。这些包括：

• 公共行政和机构.
• 养老金和援助基金.
• 社会保险机构.
• 公益协会.
• 政党.
• 外国外交代表（基于互惠条件）.

哪些资产需缴纳土耳其继承税？

法律第2条广泛定义了“财产”，包括“可拥有所有权的不动产和动产，以及可进入遗产的所有其他权利和应收账款”.

这包括：

• 不动产： 房屋、土地、公寓、田地和其他房地产.
• 动产： 车辆、银行存款、黄金、外币、证券和公司股票.
• 合伙份额： 股份有限公司、有限责任公司和合作社的股份.
• 无形权利： 专利、商标、版权和其他知识产权.
• 应收账款和保险箱： 银行保险箱内容和其他债权.
• 奖品和奖金： 从彩票或竞赛中赢得的任何奖品.

在估值方面，不动产根据死亡或转让年度的房产税价值申报，而动产和权利按公平市场价值申报.

2025年土耳其继承税税率和费率

2025年的税率和免税额大幅提高，反映了43.93%的重估率. 这些更新于2024年12月30日在官方公报上正式发布该税采用累进费率计算，意味着税率随资产转让价值的增加而提高。

以下是2025年官方费率表： 土耳其遗产税:

重要注意事项：

• 税率采用超额累进方式计算。例如：1000万里拉的遗产并非全部按5%税率征税 实际计算方式为：首240万里拉按1%计税，次570万里拉按3%计税，剩余部分按5%计税.
• 亲属优惠： 配偶、父母与子女之间的无偿转让（赠与）适用税率享受50%减免.
• 彩票与博彩： 机会类游戏及竞赛所得按20%的固定税率征税.

土耳其遗产税2025年度免税额解读

法律规定重大免税额限度，低于该限额 土耳其遗产税 无需缴纳税款 仅对超过免税额度的转让部分计算税款.

2025年度关键免税额标准：

• 配偶及直系后代（子女、孙辈）： 每位继承人2,316,628土耳其里拉此项免税额度独立适用于在世配偶及每位子女
• 无直系后代的在世配偶： 4,636,103土耳其里拉.
• 无偿转让（赠与、捐赠）： 53,339土耳其里拉.
• 彩票及竞赛奖金： 53,339土耳其里拉.

其他非货币豁免项目包括继承的家用物品、逝者个人物品以及绘画、刀剑或奖章等传家宝.

土耳其遗产税计算指南：分步详解

计算步骤包括：确定继承份额净值→适用相应免税额→对剩余金额采用累进税率.

第一步：确定遗产总价值（Tereke） 计算所有继承资产的公允市场价值或课税价值，包括不动产、银行账户、车辆等.

第二步：扣除债务与费用 从总价值中减去经证明的逝者债务及合规丧葬费用. 允许扣除项目包括经证明的债务及丧葬费用.

第三步：计算每位继承人份额 根据法定继承比例分配遗产净值（例如：有子女情况下配偶获得1/4）.

第四步：适用免税额 从每位继承人的个人份额中扣除2025年度免税额（2,316,628土耳其里拉）计算结果即为计税基数

第五步：适用税率表 根据前述累进税率表对计税基数计算最终应纳税额.

计算示例：

• 继承人份额： 7,000,000土耳其里拉
• 2025年度免税额： 2,316,628土耳其里拉
• 计税基数： 7,000,000 – 2,316,628 = 4,683,372土耳其里拉
• 计算过程：
  • 首2,400,000土耳其里拉 × 1% = 24,000土耳其里拉
  • 剩余2,283,372土耳其里拉 × 3% = 68,501.16土耳其里拉
• 应纳税总额： 24,000 + 68,501.16 = 92,501.16土耳其里拉

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土耳其遗产税申报流程

法律要求继承人必须通过提交正式申报表报告所获资产. 即使继承份额低于免税额也需强制申报. 赠与行为仅当价值超过53,339土耳其里拉免税额时才需申报.

申报期限

具体期限根据逝者与继承人所在地确定:

逝者所在地	继承人所在地	截止期限
তুরস্ক	তুরস্ক	逝世之日起4个月内
তুরস্ক	国外	死亡后6个月内
国外	তুরস্ক	死亡后6个月内
国外	与死者同一国家	逝世之日起4个月内
国外	不同的外国	死亡后8个月内
司法失蹤宣告	任何情况	法院判决后1个月内

申报方式与地点

• 亲自申报： 至死者最后登记地址对应的税务局.
• 在线申报： 通过土耳其税务局互动税务办公室门户网站（ivd.gib.gov.tr），使用电子政务（e-Devlet）凭证登录. 所有继承人必须使用各自的凭证批准在线提交.
• 邮寄申报： 通过挂号信寄送至相关税务局.

所需文件：

• 继承证书（Mirasçılık Belgesi）
• মৃত্যু সনদ
• 产权证和市政财产税价值证明文件
• 显示死亡时账户余额的银行对账单
• 车辆登记文件
• 死者债务证明文件
• 继承人身份证件

土耳其继承税的缴纳程序

申报完成后，将核定税款并生成付款计划。税款可通过以下方式缴纳：

• 税务局收费处.
• 税务局（GIB）官方网站（ivd.gib.gov.tr）.
• 税务局（GIB）移动应用程序.
• 合作银行（在线、分行或通过信用卡）.
• 邮政（PTT）分局.

分期付款计划

一个显著优点是

土耳其遗产税 （税款）可在三年内分六期等额支付. 款项于每年五月和十一月到期. 此分期计划自动适用，且无需支付任何利息. 然而，此选项不适用于彩票或竞赛奖金的税款，该类税款必须在申报期内全额缴清.

获取“完税证明”

在 土耳其遗产税 （税款）全额付清后，继承人必须从税务局获取“ilişik kesme yazısı”（完税证明或无债务函）. 此文件是强制性的，作为继承相关所有纳税义务已履行的证明。没有此证明，您将无法：

• 转让继承财产的产权证.
• 注销或提取死者银行账户中的资金.
• 转让继承车辆的所有权.

只有在全部税款结清后才会签发此证明. 在紧急情况下（例如出售房产），可通过向税务局就未缴金额提供担保（如银行保函或其他财产抵押）来获取完税证明.

不遵守土耳其继承税规定的处罚

未遵守申报期限和付款计划将导致处罚。这些处罚包括：

• 滞纳金： 对任何未缴税款分期金额按月计费.
• 税收损失罚款（Vergi Ziyaı Cezası）： 因未申报或申报信息错误导致国家税收损失时处以的罚款.
• 程序性罚款： 因未遵守法律手续和期限而处的罚金.

最重要的是，只要税款未付清，继承人就无法完全行使对继承资产的所有权.

常见问题解答 (FAQ)

1. 2025年土耳其继承税税率是多少？ 2025年，每位继承人继承的资产享有2,316,628土耳其里拉的免税额。超过此额度的部分将按1%至10%的超额累进税率征税。 对于赠与，免税额为53,339土耳其里拉，超过部分按10%至30%的税率征税.

2. 如果未申报继承税会怎样？ 如果未申报或未缴纳税款，您将无法合法取得资产所有权（例如，转让财产产权或提取银行资金）. 您还将面临处罚，包括滞纳金和税收损失罚款.

3. 一位继承人可以为所有人缴纳继承税吗？ 是的，一位继承人可以代表其他继承人全额支付税款. 但必须待全部税务债务清偿完毕后，方可向全体继承人签发资产申领所需的完税证明.

若父亲生前将房产赠与子女，是否需要缴税？ হ্যাঁ। 该行为属于无偿转让（ivazsız intikal），需缴纳

土耳其遗产税2025年度免征额度为53,339土耳其里拉 超出部分将按照10%的税率计征（因直系亲属关系税率减半至5%）.

残疾继承人是否享有特殊免税政策？ 遗憾的是，现行法律尚未针对残疾继承人设定额外或特殊的税收豁免政策 通用免税规则同样适用.

উপসংহার

দ্য 土耳其遗产税 土耳其继承税体系具有详细规则、严格申报期限及每年更新的税率标准。2025年提高的免税额度为众多继承人提供了显著减免。但准确评估资产价值、严格遵守申报期限以及合规完成缴税流程仍至关重要 对于涉及多名继承人或高价值资产的复杂遗产，强烈建议寻求税务顾问或土耳其继承法专业律师的指导，以确保合规性并避免高额罚款.

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